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簡單財務管理制度范本下載

時間: 新華 規(guī)章制度

制度可以規(guī)范人的行為,避免不公平的決策和不公正的待遇,維護公平和正義。好的簡單財務管理制度范本下載是怎樣的?這里給大家提供簡單財務管理制度范本下載,供大家參考。

簡單財務管理制度范本下載篇1

第一章總則第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務行為,適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)財務通則》,《企業(yè)會計準則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本

第一章總則

第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務行為,適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)財務通則》,《企業(yè)會計準則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民

事權(quán)利,承擔民事責任,獨立核算,自主經(jīng)營,自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保

值增值責任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理,努力降低成本、

費用,確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監(jiān)督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應妥善保管,未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,

享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保,因特殊原因需提供擔保的,必須經(jīng)集團公司批準。

第二章集團公司財務管理機構(gòu)及職責

第九條集團公司設計劃財務部,對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析,對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關(guān)規(guī)定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制,并編制合并預算,負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的管理,并向集團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制,制定管理規(guī)定并負責實施。

七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,提出財務風險防范措施,向集團提出建議。

九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格,調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務機構(gòu)職責

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī),執(zhí)行集團

公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案,接受集團公司的財務監(jiān)督。

一、做好各項財務管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制,建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

(1)每年1月中旬,根據(jù)集團預算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

和財務狀況,準確核算本公司經(jīng)營成果,及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告,每個會計年度終了,應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣,必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對其

長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司

批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報集團公司批

準,企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的,壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點,對各項資產(chǎn)的盤盈盤

虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時,須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊資本的企業(yè),在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文

件,對文件精神有異議的,應在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見,集團有關(guān)部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。

第四章附則

第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

財務管理制度

第一章總則

第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務行為,適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)財務通則》,《企業(yè)會計準則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民

事權(quán)利,承擔民事責任,獨立核算,自主經(jīng)營,自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保

值增值責任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理,努力降低成本、

費用,確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監(jiān)督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應妥善保管,未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,

享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保,因特殊原因需提供擔保的,必須經(jīng)集團公司批準。

第二章集團公司財務管理機構(gòu)及職責

第九條集團公司設計劃財務部,對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析,對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關(guān)規(guī)定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制,并編制合并預算,負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的管理,并向集團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制,制定管理規(guī)定并負責實施。

七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,提出財務風險防范措施,向集團提出建議。

九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格,調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照

有關(guān)規(guī)定,編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務機構(gòu)職責

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī),執(zhí)行集團

公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案,接受集團公司的財務監(jiān)督。

一、做好各項財務管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制,建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

(1)每年1月中旬,根據(jù)集團預算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

和財務狀況,準確核算本公司經(jīng)營成果,及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告,每個會計年度終了,應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣,必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對其

長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司

批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報集團公司批

準,企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的,壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點,對各項資產(chǎn)的盤盈盤

虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時,須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊資本的企業(yè),在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文

件,對文件精神有異議的,應在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見,集團有關(guān)部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。

第四章附則

第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

簡單財務管理制度范本下載篇2

制度是為了為規(guī)范學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進學校教學業(yè)務的發(fā)展,所以我們一定要遵守制度哦!

第一章總則

第一條:為規(guī)范學校財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校辦學特點,制定本學校財務管理制度。

第二條:財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;規(guī)范財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條:財務管理的任務是:合理編制學校預算,并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資金管理,建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

第二章財務組織管理制度

第一節(jié)財務管理體制

第一條:校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領(lǐng)導責任。

第二條:本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領(lǐng)導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。

第二節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導職責

第一條:貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神,遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。

第二條:對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育,定期進行專業(yè)業(yè)務培訓,提高專業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì),提高理財水平。

第三條:領(lǐng)導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度,規(guī)范學校財務行為,對學校重點經(jīng)濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。

第四條:堅持民主集中制原則,根據(jù)學校班子集體決定,對學校的重大經(jīng)濟事項作出決策,審閱學校各類報表,對財務管理提出指導性意見。

第三節(jié)會計工作職責

第一條:貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。

第二條:負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

第三條:做好工會年度經(jīng)費的預算、決算工作。

第四條:根據(jù)各項財務制度的規(guī)定,嚴格審核預算執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。

第五條:嚴格遵守財經(jīng)紀律,做好清帳、記帳、報帳工作,全面、準確、完整、真實地反映會計資料,及時為領(lǐng)導決策提供可靠的會計信息。

第四節(jié)出納員工作職責

第一條:在主管校長和主管主任的領(lǐng)導下,從事學校資金的收付、管理工作。

第二條:認真學習,應具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)和心理素質(zhì);應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則,顧全大局,愛崗敬業(yè)。

第三條:認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度。遵守財經(jīng)紀律。

第四條:根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權(quán)并應堅決予以抵制。

第五條:在辦理各項收付工作時,要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯,及時匯報查明原因,并根據(jù)會計制度予以糾正。

第六條:根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,及時按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,月終做好結(jié)賬工作。

第七條:按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法,做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫,不得保留賬外公款。

第八條:認真管好各項單據(jù)憑證,印章和鑰匙,嚴守各項數(shù)字機密。

第三章基礎(chǔ)管理制度

第一節(jié)財務處理程序

第一條:所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

第二條:辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務,必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效,內(nèi)容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,大小寫金額是否相符,物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條:財務處理程序是:(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

簡單財務管理制度范本下載篇3

為加強村級財務管理,增加財務管理透明度,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定,結(jié)合我村實際情況,特制定如下制度:

一、村務公開機構(gòu)

1、領(lǐng)導組:3人

2、理財組:3人

3、監(jiān)督組:3人

4、報帳員:1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負責。

二、財務人員要認真學習財經(jīng)法規(guī),財務管理及會計制度,村委會所有財務活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度,嚴格收支手續(xù),做到收有憑,支有據(jù),所有收支必須入帳管理。

三、嚴格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié),收支審批制度,原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名,大筆支出應經(jīng)村兩委成員證明,并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄,村主任簽同意報支后方可付款入帳,禁止使用白條入帳,對不符合規(guī)定的支出項目,財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷,必要時可向上級政府有關(guān)部門反映。

四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元,有大筆收入應當日存入村帳戶,1000元以上的支出應經(jīng)銀行匯款,現(xiàn)金管理應做到日清月結(jié)。村委會必須在銀行開設獨立帳戶,不得以個人名義開戶,嚴禁公款私存或私設小金庫,任何人不得挪用公款,在結(jié)帳時,不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。

五、實行民主理財,定期審核,每月五日報帳,理財組理財,財務監(jiān)督小組審核財務收支憑證,在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章,由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務計劃,財務制度的執(zhí)行情況,財務公開的情況,聽取和反映群眾對村委會財務管理工作的意見和建議。

六、村財務收支公布,每季度的財務收支情況在村民代表在大會上公布,并在村務公布欄張貼公布,分發(fā)到各村民小組張貼公布,村民小組長存檔,全村全年財務收支情況在村民代表大會或村民大會上公布,并分發(fā)到各村民小組張貼公布,接受群眾的監(jiān)督。

七、財務人員要廉潔公正,秉公辦事,如發(fā)現(xiàn)在財務管理上存在經(jīng)濟瀆職、失職,給村造成一定的損失,當事人要負責任,情節(jié)嚴重者,報上級部門處理并依法追究責任。

簡單財務管理制度范本下載篇4

第一章總則

第一條為了加強財務管理工作,建立健全財務管理制度,規(guī)范財務工作秩序,提高財務管理工作水平,根據(jù)《會計法》及國家財務管理有關(guān)法規(guī),結(jié)合管理處工作實際制定本辦法。

第二章財務工作要求

第二條會計工作的基本任務:

(一)認真貫徹黨和國家的各項方針、政策,嚴格遵守各項規(guī)章制度。在經(jīng)濟活動中,抵制一切違反國家財務制度和財經(jīng)紀律的行為,確保各類資金不受損失。

(二)按照國家有關(guān)財務會計制度的規(guī)定,認真做好記賬、算賬、報賬等工作,全面、正確、及時反映資金使用情況。

(三)經(jīng)常開展資金使用效果分析,全面、正確、及時分析財務計劃和預算執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問題,及時采取措施,保證各項財務計劃的順利執(zhí)行。

(四)合理支配和使用資金,努力降低成本,促進單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約,減少損失浪費。

(五)監(jiān)督資金管理和使用情況,加強會計核算工作,對違規(guī)行為及時制止,保證資金的安全完整。

(六)財會人員及各級領(lǐng)導要嚴格執(zhí)行《會計法》,嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務制度,牢固樹立廉潔自律的思想,努力發(fā)揮單位資金效益,為單位經(jīng)濟發(fā)展理好財、用好財。

第三條會計工作的基本要求:

(一)按照國家財務制度的規(guī)定,認真編制財務計劃(預算),并嚴格執(zhí)行,遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準,合理使用資金。

(二)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、算賬、報賬,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。

(三)按照銀行制度的規(guī)定,加強現(xiàn)金管理,合理使用資金,做好結(jié)算工作。

(四)按照會計核算原則,定期檢查、分析財務計劃(預算)的執(zhí)行情況及資金使用效果,挖掘增收節(jié)支潛力,發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題,及時向領(lǐng)導提出建議。

(五)按照國家會計制度規(guī)定,妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。

(六)積極宣傳,并嚴格遵守、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律,制止一切違規(guī)違紀行為。

(七)為了保障會計人員能夠更好的履行其職責,會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務制度和財經(jīng)紀律;有權(quán)參與編制本單位計劃、預算,制定定額,簽訂經(jīng)濟合同,參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理;有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務收支、資金使用情況;有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料,如實反映情況;對于違反財經(jīng)法規(guī)、制度、計劃和預算的經(jīng)濟業(yè)務,有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行;對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀的經(jīng)濟活動,有權(quán)拒絕辦理,并向本單位領(lǐng)導或上級主管部門報告。各級領(lǐng)導和有關(guān)人員要支持和配合會計人員的工作,確保會計人員履行職責。

第四條會計核算的要求:

(一)會計核算應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進行核算,形成符合標準的會計信息,體現(xiàn)會計核算的真實性和客觀性。

(二)會計核算應按照規(guī)定的會計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行核算,體現(xiàn)會計核算的合法性。

(三)會計對單位不同時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算時,要在處理方法上保持一致,保證會計指標的口徑一致和相互可比。

第五條憑證管理的要求:

(一)原始憑證必須具備的要素:

1.憑證的名稱;

2.填制憑證的日期;

3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;

4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;

5.接受憑證單位的名稱;

6.經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

此外,原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。

(二)原始憑證填制要求:真實可靠,內(nèi)容完整,填制及時,書寫清楚,順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

(三)記賬憑證必須具備的要素:

1.填制憑證的日期;

2.憑證的名稱和編號;

3.經(jīng)濟業(yè)務的摘要;

4.應記會計科目方向及金額;

5.記賬符號;

6.所附原始憑證的張數(shù);

7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。

(四)記賬憑證填制要求:

審核無誤,內(nèi)容完整,分類正確,連續(xù)編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

(五)會計憑證的書寫:

填制會計憑證,字跡必須清晰、工整。阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫,不得連筆寫,金額數(shù)字前面應當書寫貨幣幣種符合。

(六)會計憑證的保管:

1.會計憑證的傳遞應以安全、及時、準確和完整為主要依據(jù),不得積壓。

2.會計憑證登記完畢后應當按照分類和編號順序保管,不得散亂丟失。

3.會計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表,按照編號順序折疊整齊,按期裝訂成冊并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。

(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進行核算。

第六條賬簿管理的要求:

(一)會計賬簿的設置以國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù),從單位的業(yè)務需要出發(fā)進行會計賬簿設置。具體設置要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

(二)會計賬簿登記應做到:準確完整,注明記賬符號,書寫留空,正常記賬使用藍黑墨水,特殊記賬使用紅墨水,順序連續(xù)登記,結(jié)出余額,過次承前。

(三)總賬登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記。

(四)日記賬的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證,隨時按順序逐筆登記,最少每天登記一次,并做到日清月結(jié)。

(五)填制會計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。

(六)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。

(七)結(jié)賬就是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務登記入賬的基礎(chǔ)上,計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的程序及方法是:

1.結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。

2.結(jié)賬時應當結(jié)出每個賬戶期末余額。

3.年度終了,要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度,并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

第七條其他:

(一)會計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。

(二)會計核算以人民幣為記賬本位幣。

(三)根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門要求,使用國家統(tǒng)一會計制度中所規(guī)定的會計科目。

(四)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿,不得設置賬外賬,不得報送虛假會計報表。

(五)會計記錄的文字應當使用中文。

(六)會計報表根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門的具體要求,采用統(tǒng)一的報表格式。

第八條會計人員的職業(yè)道德:

(一)愛崗敬業(yè)。會計人員應熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,不斷提高會計知識和業(yè)務技術(shù)。

(二)熟悉法規(guī)。會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務時依法把關(guān)守口,并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。

(三)依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整,敢于抵制歪風邪氣。

(四)客觀公正。會計人員在辦理會計事務中,應當實事求是。

(五)搞好服務。會計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務管理情況,努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務。

(六)保守秘密。會計人員應當保守本單位的會計秘密,除法律規(guī)定和單位負責人同意外,任何時候、任何情況下不得信口吐露,不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

第三章財務管理

第九條計劃管理

(一)管理處各項財務支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據(jù)上級安排和本單位實際情況由計劃財務科編制年度財務收支計劃,經(jīng)處務會議研究通過后執(zhí)行。

(二)各項費用支出實行計劃管理,各單位(科室)必須嚴格執(zhí)行管理處審定的年度財務收支計劃和經(jīng)費包干計劃,嚴禁超計劃支出。

(三)各項業(yè)務支出計劃由科室提出,經(jīng)管理處處務會議研究通過。

(四)各項支出堅持集體決策。計劃財務科按支出計劃嚴格控制各項開支。無計劃、超計劃及其他特殊開支須經(jīng)處長審批。站(隊、所)、公司開支經(jīng)負責人審核后報賬。

(五)基層單位應制定年度經(jīng)費支出計劃,經(jīng)會議討論通過后執(zhí)行,計劃財務科按各單位開支計劃按月核撥經(jīng)費,不得超支超報。

(六)各單位購買超過500元的設備及低值易耗品必須報送購置計劃,經(jīng)處務會議通過后執(zhí)行。

第十條現(xiàn)金管理

(一)各單位的現(xiàn)金收付要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定,接受開戶銀行的監(jiān)督。

(二)各單位的庫存現(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外,收入全部存入銀行,不得超限額保存現(xiàn)金,不準坐支?,F(xiàn)金支付,除了各類表彰獎勵、現(xiàn)金支票結(jié)算起點以下的零星開支、因采購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金外,其他一切采購、勞務供應等不得直接用現(xiàn)金支付。

(三)出納員收入現(xiàn)金,必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金,必須憑審核無誤的合法原始單據(jù);收付現(xiàn)金后,在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記,并在當日入賬,不準以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。

(四)各單位須建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收付,賬目要日清月結(jié),做到賬款相符,不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,不準謊報用途套取現(xiàn)金。

(五)收付現(xiàn)金的各種原始憑證,交會計人員整理,填制記賬憑證。

(六)各單位庫存現(xiàn)金如有長款或短款,要及時查明原因,按照財務相關(guān)規(guī)定處理。

(七)各單位提取或交存大額現(xiàn)金時,需由兩人以上陪同辦理,必要時派專車接送,以保證現(xiàn)金的安全完整。

(八)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金,不準將單位公款私存、私設小金庫,不準將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進行違規(guī)、違法活動。

第十一條往來款項管理

(一)往來賬款的核算及管理:包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

(二)往來賬應以每一往來單位或個人設置二級科目進行明細核算,正確使用會計科目,做到往來單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。

(三)建立往來款項責任制,實行催收制,經(jīng)辦人為第一責任人,每月終了列出分戶清單并進行核對,督促相關(guān)科室(單位)及責任人催收或及時報賬清算,防止產(chǎn)生壞賬。

(四)對于確實無法收回的應收款項,應查明原因,追究責任。

(五)經(jīng)批準后的壞賬,計劃財務科要建立備查登記簿,并以戶設置檔案,將經(jīng)濟合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務的單據(jù)和會計結(jié)算憑據(jù)、往來明細賬頁復印件以及壞賬申報批準書等各項資料歸檔保管。

(六)暫付款項須一事一付,一事一清,要按時清理結(jié)算,不能長期掛賬。

(七)職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務活動時,不予借款,使用公務卡進行結(jié)算,任何人不準挪用和私自借用公款。

(八)往來款項年終前應清理完畢,編入本年決算;年終不能及時清理的,應分析未能清理的情況和原因,并編制情況說明書。

第十二條票據(jù)管理

(一)管理處票據(jù)包括:銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、水費發(fā)票、收據(jù)。

(二)票據(jù)使用范圍

1.銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證,主要用于銀行結(jié)算資金。

2.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)主要用于單位暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算。

3.寧夏回族自治區(qū)地方稅務局通用機打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費。

4.普通收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、非經(jīng)營性收費使用。

5.從事經(jīng)營活動收取款項必須按規(guī)定使用稅務機關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票,購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項,應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額。

(三)票據(jù)使用管理

1.計劃財務科設專人負責票據(jù)的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項,設置專門的票據(jù)管理臺賬,按票據(jù)種類和使用單位如實記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷等具體工作。

2.票據(jù)使用單位必須設專人負責管理票據(jù),應加強保管,防止丟失。

3.各類票據(jù)在啟用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號,發(fā)現(xiàn)上述情況,應及時向領(lǐng)購部門報告。在使用中如有填錯的票據(jù),必須全份完整保存?zhèn)洳?。票?jù)丟失應及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢,并向相關(guān)部門報告?zhèn)浒浮?/p>

4.必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍、內(nèi)容和要求認真、仔細、完整填開票據(jù)。各類票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開人員與印章保管人員應分設。

5.各類票據(jù)必須按規(guī)定核銷,如不按規(guī)定核銷,由使用單位票據(jù)管理人員承擔責任。

6.對私自買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據(jù),不按規(guī)定開具票據(jù),根據(jù)情節(jié)輕重,對直接責任者除給予處罰外,由相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。

7.使用后的票據(jù)存根應按會計檔案管理規(guī)定妥善保管。

8.各類票據(jù)使用、銷毀,都必須遵守銀行、財政、稅務部門頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定,接受銀行、財政、稅務、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。

9.銀行票據(jù)管理應嚴格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度。銀行預留印鑒要分管;嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票;不得換本或跳號簽發(fā);不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算;對作廢支票,必須加蓋作廢戳記,并與存根一起保存、歸檔;稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況。

10.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)應嚴格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實施辦法》(寧財(綜)發(fā)〔20__〕418號),不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

11.水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》和國家稅務總局《網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法》。開票收費時應加蓋管理處發(fā)票專用章。

12.普通收款收據(jù)不得對外使用,不得作為報銷憑證。

第十三條水費收繳管理

(一)嚴格按照自治區(qū)物價局和水利廳批準的項目、范圍和標準向用戶收取水費,不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。

(二)收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則,同時開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務局通用機打發(fā)票”,嚴禁未收款開票或收款后不開票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費,不得用于收取其他款項。

(三)管理處開設水費收繳集中賬戶,用水戶繳納水費須繳入水費集中戶,單位不準以現(xiàn)金形式收取水費。

(四)用水戶憑銀行繳款憑據(jù)到供水單位開具供水發(fā)票。

(五)水費票據(jù)報賬時須由主管業(yè)務負責人簽字。

(六)用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水,都要健全水費手續(xù)和管理制度,所收水費全部繳入水費集中戶,嚴禁留作其他收入。

(七)收取的水費按規(guī)定上繳財政專戶,不準截留或挪作他用。

(八)收取水費的單位應定期公布收費情況,接受群眾監(jiān)督。

第四章附則

第十四條本辦法未盡事項按國家相關(guān)財務法規(guī)制度執(zhí)行。

第十五條本辦法由計劃財務科負責解釋。

第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行,原《紅寺堡揚水管理處財務物資管理制度》同時廢止。

簡單財務管理制度范本下載篇5

一、總則

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務通則》等會計法規(guī),特制訂本制度。

1、會計年度為:元月一日至本年十二月三十一日止。

2、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度,會計核算采用權(quán)責發(fā)生制。

二、現(xiàn)金及銀行存款的管理

1、財務收款必須開具收據(jù)或發(fā)票,原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開,會計開票,出納收款?,F(xiàn)金要當面點清,出門概不負責。

2、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記,及時入帳。每天下班前半小時,內(nèi)部清點現(xiàn)金,自行查賬,做到日清月結(jié)。

3、開收據(jù)或發(fā)票時,要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳,若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類、號碼。

4、銀行財務印鑒章要分開保管,專人負責。

5、支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳,要實行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據(jù)號碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號碼。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。

6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。

7、支付款項時,在審批手續(xù)完善后,由會計起票、領(lǐng)款人簽字后,出納才能付款。

8、公司職員日常業(yè)務借支,在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務負責人審批、借支。如財務負責人不在,須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經(jīng)理及董事長審批后財務部方可借支。

9、財務部現(xiàn)金庫存,原則上不應超過貳萬元,更不得用白條抵庫。

10、月底對庫存現(xiàn)金要進行盤存,并出現(xiàn)金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對,若有未達帳項需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

三、應收帳款及銷售收入的管理

1、對每一個客戶要建立一個檔案頁(臺帳),反映其主要的經(jīng)濟活動及有關(guān)概況,以便跟蹤管理。

2、密切注視應收帳款的回收情況,財務人員有權(quán)、有責與客戶聯(lián)系,并催收應收帳款,清理有關(guān)帳戶。

應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系,并提醒客戶應收購房款到期;若應收款未超過一個月,財務部應電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應收帳款已超過一個月、未超過三個月,財務部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責聯(lián)系催收,同時財務部寄發(fā)催款通知書;若應收購房款已超過三個月,在未交房的情況下由財務部清理清冊給營銷中心,可重新對外銷售,并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下,由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財務部上門催收房款;若應收購房款逾期六個月以上,應由財務部整理一個清冊并注明有關(guān)情況,交辦公室通過法律途徑處理。

3、原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳,他人不得擅自收取房款,更不得坐支。

4、營銷中心在簽訂合同時,由專人收取定金或房款,同時開具收據(jù),注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行,同時每天與財務部清繳,若是銀行票據(jù)(如匯票、支票、銀行本票)等,應及時通知財務部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù),并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼。

5、營銷中心每簽定一份合同應及時復印一份給財務部,財務部及時審核,售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi),若超過授權(quán)范圍要及時向主管領(lǐng)導匯報、請示。

6、財務部要及時按合同清理帳戶,主要客戶每年要與對方核對一遍余額。

7、每月五日前報應收帳款明細表,并要有帳齡分析,附有處理意見交主管領(lǐng)導、總經(jīng)理及有關(guān)部門。

四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理

1、固定資產(chǎn)必須同時滿足下列條件,即使用價值在20__元以上使用年限在兩年以上。

2、低值易耗品必須同時滿足下列條件:即使用價值在200元以上20__元以下,使用年限在半年以上、兩年以下。

3、固定資產(chǎn)購置:因業(yè)務發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn),使用部門應提出購置申請,經(jīng)業(yè)務主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長批準后交辦公室統(tǒng)一購置,購置后由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收。

4、固定資產(chǎn)的使用與管理

財務部對所有的固定資產(chǎn)建立明細帳、臺帳,要記錄保管部門,使用責任人,設計壽命,每年要集中查核一次,平時有權(quán)抽查。

責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負責保管、維護,因使用不當、保管不善造成損失,視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。

5、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進行維修時,由責任部門或使用人提出申請,經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準后方可公費維修,若是人為的損壞由責任人自費維修并寫出事故報告單。

6、固定資產(chǎn)折舊,采用直線折舊法。

7、固定資產(chǎn)處置,所有的固定資產(chǎn)處置、報廢均由責任部門或使用人書面提出,經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準后方可處置報廢,并及時與財務溝通。

8、固定資產(chǎn)出租、出借,原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租,不外借,若有特殊情況的確需出租或長期外借,則要通過各股東同意。若為短時外借,經(jīng)總經(jīng)理批準方可外借,并辦理外借手續(xù)。

9、低值易耗品及辦公用具采購:由各使用部門提出,經(jīng)總經(jīng)理批準后,由辦公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購,采購后交辦公室統(tǒng)一驗收,建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。

10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新,若因保管不善遺失,則由保管責任人負責賠償。

11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳,對每部門使用人建立領(lǐng)用臺帳,每年核對一次。

12、低值易耗品、辦公工具等,采取一次性攤銷法。

五、業(yè)務款項支出規(guī)定

1、業(yè)務款項一般是指:工程業(yè)務款、廣告業(yè)務款。

2、所有業(yè)務款項支付必須依照合同執(zhí)行,沒有合同或違反合同的財務部有權(quán)拒絕支付,并查明核實。

3、簽訂所有的業(yè)務合同應遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定,并先由財務部審核有關(guān)財稅方面的事宜,列出資金計劃。

4、業(yè)務款項支出:

申請部門(合同簽訂部門)根據(jù)項目進展情況,在月初作出付款申請計劃由財務部匯總,根據(jù)資金情況列出付款計劃,報財務負責人、總經(jīng)理、董事長審批后,財務部依據(jù)付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務款項,各部門對付款計劃要嚴格保密。

5、業(yè)務款項支出審批程序:

申請部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務部付款計劃內(nèi)容,事先填好付款申請單由各部門負責人、主管領(lǐng)導核準交財務部、財務總監(jiān)審核是否符合付款條件,再交財務負責人審核,總經(jīng)理審批,最后報董事長批準,財務部方可付款。

6、項目完工后需要結(jié)算的業(yè)務部門及有關(guān)部門,須會同財務部做出一份結(jié)算報告與客戶結(jié)算,并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報總經(jīng)理、董事長、股東會批準,方可與對方洽談結(jié)算事項。

7、工程項目質(zhì)保金支付:質(zhì)保金到期后應由工程項目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后,填寫質(zhì)保金支付審批表,按業(yè)務款項支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>

六、傭金及業(yè)務用餐管理

1、業(yè)務傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權(quán)人。

2、業(yè)務傭金的支付:在貳萬元以下的,由財務負責人審批、總經(jīng)理批準方可支付;在貳萬元以上的,還需報董事長批準才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。

3、業(yè)務傭金:每月底集中清理一次,由財務部匯總、造冊交股東會審議,財務部負責取得合法憑證入帳后,原始憑證交股東會銷毀,股東保留清冊。

4、公司員工因業(yè)務需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標準報主管副總經(jīng)理批準,副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長請示。

七、公司日常費用開支,報銷管理制度

1、借支

①公司員工因工作需要在財務借支的必須事先填寫借支單,并注明借支原因和借支金額,報財務負責人審批簽字(在特殊情況下,借支人和財務部出納應主動電話請示主管財務負責人同意后才可辦理借支手續(xù),事后立即補辦簽字手續(xù)),凡未經(jīng)財務負責人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為,一律作挪用分款處理,并按公司有關(guān)規(guī)定對當事人進行處罰直至辭退或開除。

②借支現(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元),經(jīng)財務總監(jiān)、財務主管負責人審批后,財務方可辦理借款手續(xù)。

③借支現(xiàn)金在貳萬元以上,經(jīng)財務負責人審批后交總經(jīng)理、董事長審批后財務方可辦理借款手續(xù)。

所有借支原則上從借支之日起,在一周內(nèi)到財務結(jié)帳。

2、報帳

①公司員工所有報帳應嚴格遵守審批程序,原始票據(jù)應有經(jīng)手人、證明人或部門負責人簽字,報帳人應將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上,且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負責人審核后,財務部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財務負責人審批,最后報總經(jīng)理、董事長批準財務部方可報帳。

②公司報帳采取集中報帳制,每星期一、星期四由公司財務部集中報帳、清帳。

③業(yè)務用餐,傭金報帳按傭金業(yè)務用餐管理辦法執(zhí)行。

3、交通費用

①在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”,如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告并說明理由,如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”,報帳時需附單注明日期起止地點、事由、按實際發(fā)生額報銷。

②私車公用的,采用每月包干的形式,具體由公司另行規(guī)定。

4、差旅費管理

①公司員工外出公差須報請總經(jīng)理批準,財務部方可辦理差旅費借支和報銷。

②出差費用及標準在出差前由董事會研究,總經(jīng)理審定執(zhí)行。

③公司專職司機長途出差按35元/天補助,另按0.1元/公里給予行車補助。

④出公差回來后,一個星期內(nèi)報銷費用并及時清帳。

5、醫(yī)療費的報銷

①因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資,醫(yī)療費用按實際報銷。

②辦理了醫(yī)療保險的員工,醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償,因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫(yī)療費用。

③未辦理醫(yī)療保險的,經(jīng)本人書面報告部門經(jīng)理審核,報總經(jīng)理批準后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明,公司可負擔住院期藥費(不含自費補品、藥品),治療費及一次常規(guī)體檢費80%費用(床位費每天限15元以下),但最高費用負擔限額不超過壹萬元。

八、財務檔案資料管理

1、財務檔案資料包括:會計憑證、帳本及報表有關(guān)合同,銀行稅務資料、收據(jù)、發(fā)票等。

2、財務檔案管理責任人為主辦會計。

3、會計憑證要分月份裝訂成冊,注明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。

4、財務部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存,保管期限為20__年。收據(jù)、發(fā)票須統(tǒng)一管理,采取登記、領(lǐng)取制度、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向,使用后逐本繳銷。

5、財務檔案的查閱須報請財務負責人,并建立查閱、借閱登記檔案。

6、財務檔案外借需經(jīng)財務總監(jiān)、主管財務領(lǐng)導、董事長批準并予以登記,財務部及時催還。

7、會計憑證、稅務資料保管期為20__年,會計憑證及有關(guān)資料燒毀由會計提出并編造清冊,經(jīng)財務負責人、總經(jīng)理、董事長批準方可燒毀,在燒毀時至少有經(jīng)辦人,副總經(jīng)理以上人員在場。

8、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案,不得燒毀。

簡單財務管理制度范本下載篇6

財務預算管理制度是為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)實際情況而制定。

預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

企業(yè)財務預算管理制度主要包含公司財務預算管理表格、我國預算會計制度的現(xiàn)狀分析、預算調(diào)整管理方法、預算編制管理制度、零基準預算制度等,同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團企業(yè)財務預算管理。

第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標,規(guī)劃集團資源配置,明確集團經(jīng)營責任,強化集團業(yè)績管理,特制定本制度。

第二條本制度適用于集團總部及各分公司。

第三條實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法,各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。

第四條總部財務部負責預算日常事務,組織實施各項預算工作。

第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內(nèi)容。預算年度自公歷十二月二十六日起,至次年十二月二十五日止。

第六條年度預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù),是年度業(yè)績考核的重要組成部分。

第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額,但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。

第八條年度預算編制與審批程序:

1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議,以明確年度預算相關(guān)事項。

2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內(nèi)編制預算,并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預算,并與預算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

4、總部財務部審核調(diào)整所有預算,匯總整理年度預算草案,提交總經(jīng)辦審批,經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。

第九條預算準備是指集團在確定年度預算時,為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn),而作的準備項目。如需動用預算準備,需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預算,需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

第十一條月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn),并結(jié)合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,目前應納入月度預算管理的事項如下:

損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算,由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內(nèi)容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算,由預算申請人以書面形式申請,如裝修、搬遷等。

第十二條各部門在預算申報時,應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過,及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失,由該預算申報責任人自行承擔。

第十三條月度預算流程:部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。

2、歸控部門應在2個工作日,即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

3、財務審核應在2個工作日,即24日下班前完成。

4、月度預算會議應在月底或月初召開,以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。

5、總部財務部應在預算最終審批后1日內(nèi)將預算審批結(jié)果反饋給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算,但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見,則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財務部指定,通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領(lǐng)導審核后的預算,依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下:日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品--行政人事部,培訓、招聘事項--行政人事部,廣告市場--市場部。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權(quán)他人代行其預算責任,必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部,但其授權(quán)并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員,并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務,包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調(diào)、預算執(zhí)行分析、預算結(jié)果反饋等等。

第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A算,必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請,并由財務書面確認或郵件確認后,方可延遲。

如果財務部確認可以延遲,則由財務部重新確認預算流程時間,并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。

第十七條各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間,按時提交或?qū)徍祟A算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍?,后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失,由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預算時,如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,應報總部財務部備案。總部財務部確定后,應追究其預算管理責任。

第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開,通常在每月(財務結(jié)帳月)月底或月初,參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責人),會議內(nèi)容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等??偛控攧詹繎跁h前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,如有參會人員因特殊情況不能參加,應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部,由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定,形成月度預算會議制度,由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理(主管),一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。

簡單財務管理制度范本下載篇7

第一條財務處內(nèi)部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結(jié)合,遵循機構(gòu)分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限相互分離,相互制約。

第三條財務公章由會計科科長保管,校長私章、財務處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章,嚴禁他人代蓋。

第四條各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。

第五條所有銀行結(jié)算憑證,由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置,支票和支付密碼要分人保管,使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進行備查登記。

第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章,裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。

第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記,月末釘在最后一張記帳憑證后面,歸檔保管。

第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務均由會計人員審核制單(輸機)后,交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務,在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

第九條出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳,并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。

第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證,無權(quán)勾對銀行帳,無權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。

第十一條會計科和結(jié)算部指定專人負責銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱;對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。

第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理,超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行,會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務。

第十三條大額存單由科長登記備查簿并負責保存;到期前應向處長報告,需要轉(zhuǎn)存的應及時辦理轉(zhuǎn)存。

第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。

第十五條當日憑證當日復核,科長應按順序號逐一復核當日記帳憑證;發(fā)現(xiàn)差錯,及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正,并再次復核更正后的憑證;復核后的憑證方可登記機內(nèi)帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理,機房維護人員定期更換密碼,嚴禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。

第十七條會計科和結(jié)算部工作人員應避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。非財務處工作人員嚴禁進入會計科和結(jié)算部的柜臺內(nèi)。

第十八條會計人員應嚴格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學財會檔案管理辦法》,及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管;未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進行,并確保會計資料的完整性。

第十九條本制度解釋權(quán)在財務處。

簡單財務管理制度范本下載篇8

一、總則

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。

(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部

2、超計劃報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與OA設備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負責人簽字,公司總經(jīng)理批準,公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門經(jīng)理審批,財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務費;不住會的,報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?,出納方可付款。

2、加強報銷管理,當月帳,當月了,25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00費用報銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

對外結(jié)帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件,原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:

1、版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單),核對無誤后付款。

2、印刷費(出片費):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的,運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷。

4、機房與OA設備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務部應催辦一次,仍不辦理者,財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保,視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務費用:所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用,任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開支標準,特制定此規(guī)定,具體如下:

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

3)報批手續(xù):

一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機,必須有總經(jīng)理審批同意,報公司總經(jīng)理批準。

1、工出差到外地,可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項。

2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補。

3、出差乘坐火車,一般以硬臥為標準,如買不到硬臥票,按硬座票價的60%予以補助。

6、出差期間的交際應酬費,須事先請示總經(jīng)理特批。

7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的,不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.

10、出差或外出學習、培訓、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標準報銷,不享受任何補助。

11、出差補助天數(shù)的計算方法:

1)出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的,當日不能到達目的地的,可享受半天補助;12:00后出發(fā)的,當天到達目的地的并住宿,可享受全天補助;

2)到達日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。

12、出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。

13、費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、其它

1)報銷差旅費時,應提供出差期間相應票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等),以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù),日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件:差旅費報銷標準

職務一般地區(qū)費用標準(元/天)特殊地區(qū)費用標準(元/天)

總經(jīng)理280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任)240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

一般人員160200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標準相同;

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

(一)收款方針

1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后,應及時把廣告認定單交由客戶確認,并及時催收款項。

2、收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物,(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項,并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴禁市場員墊付業(yè)務款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關(guān)統(tǒng)計人員均應簽字,并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務人員失職造成的未回款,扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

1)未回款額分三個月核扣,當月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

2)未回款扣款每月隨工資補發(fā),三個月內(nèi)全部收回,補發(fā)全部扣款額,提成按5%;

3)若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業(yè)務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報,部門經(jīng)理審批,財務部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、對預收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應填寫“可疑客戶報告單”,并建議采取措施。

2、業(yè)務人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應填寫“可疑客戶報告書”,并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務人員應取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

(一)付款時間:

1、業(yè)務款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二)付款方式:

1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。

(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時,必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可),財務方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符,業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負,在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件,業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字,財務人員對于借出發(fā)票應進行登記,并及時取回。

7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準,財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務人員均應取得公司領(lǐng)導的批準后,才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、已提供勞務并簽訂合同的,業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單,以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字,方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務,已簽訂合同且已收款的,業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務,但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等,須部門經(jīng)理專門說明。

(三)回收

1、當天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項的,當天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的,當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的,所開發(fā)票金額在20__元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在20__元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。違反此項,每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務,當天領(lǐng)出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務,否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項,每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(或會計)應根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫,保證真實、準確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗。

(五)監(jiān)督

會計(統(tǒng)計、業(yè)務部門)應根據(jù)當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務)進行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明,財務先扣留支票,要求業(yè)務人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責;

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;

3、出納收取支票時,須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5、所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責,罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

2、財務有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

(一)一般程序

1、以出勤日計算每月應發(fā)工資;

2、每月10日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績效,由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結(jié)算;

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部,部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

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