在制定制度時，必須確保其可執行性，以確保制度能夠得到有效執行并達到預期的效果。好的簡易財務制度管理制度要怎么寫？小編給大家帶來簡易財務制度管理制度，供大家參考。

簡易財務制度管理制度篇1

一、財務管理制度

1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

2、財務科負責本物業公司的經濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務科，由財務科及時編制損益表和資產負債表等財務報表，進行稅務申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領導報告。

3、管理和控制物業公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向公司領導匯報。

4、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

5、負責公司的各項資產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

二、會計核算管理制度

1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的`文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向領導和有關部門報送會計報表。

6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫

三、現金管理制度

1、根據物業管理公司管理業務的需要，應在財務科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行。現金必須在規定的范圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。

2、現金的使用范圍：

(1)支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

(2)支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項。

(3)結算其他的零星支付款項。

(4)各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。

(5)不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。

(6)不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

四、支票管理制度

1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得簽發空白支票。

2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。

3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

五、財務支出規定及審批程序

1、財務支出規定

(1)因公需要借現金時，借款人應填寫《財務支出審批單》、《借款單》，并按規定的格式內容填寫后，經所在部門領導簽字同意、送財務人員審核、再報公司領導審批后，方可到財務部辦理借款手續。

(2)各業務經辦人對發生的各項費用，應在費用發生之日起一周內辦理報銷手續。

(3)報銷人員須憑合法的原始票據到財務部領取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫數字要正確，所填寫內容要與原始憑證相符，并將票據分類粘貼整齊后，交由部門領導審批后，再將《報銷單》返回財務科，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，經公司領導簽字同意后，辦理報銷手續。

(4)借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。

(5)借款人員應及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務科，待次年一月重新辦理借款手續。

(6)外購材料物資應該將供應商出具的發票、收到貨物的入庫單、現金采購的加附《財務支出審批單》，經有關部門審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。

(7)稅款、行政規費的支出可由經辦部門簽字并提交財務會計審核后，按審批程序報公司領導審批。

(8)所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發票的真實性負永久責任。

2、審批程序

業務經辦人—部門負責人(復核)—會計(審核)—審批人(批準)—出納(付款)

簡易財務制度管理制度篇2

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務總監工作崗位職責

1、制定公司財務目標、政策及操作程序，并根據授權向董事長報告;

2、建立健全該公司財務系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務會計信息質量，降低經營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對該公司的經營目標進行財務描述，為經營管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經營風險，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內部財務管理、審計制度并組織實施，主持公司財務戰略的制定、財務管理及內部控制工作;

5、協調該公司同銀行、工商、稅務、統計、審計等政府部門的關系，維護公司利益;

6、審核財務報表，提交財務分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務指標，揭示潛在的經營問題

7、確保該公司財務體系的高效運轉;組織并具體推動公司年度經營計劃，包括對資本的需求規劃及正常運作;

8、根據該公司實際經營狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務手段，確保公司最優資本結構;

9、依法審定公司的財會人員、審計機構人員的人事任免、晉升、調動、獎勵、處罰等工作;

10、完成總經理交辦的其他臨時工作。

(一)財務經理職責

1、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

3、負責管理公司的日常財務工作。

4、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

5、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

6、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

7、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

8、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

9、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

10、完成領導交辦的其他工作。

(二)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(三)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

簡易財務制度管理制度篇3

第一章總則

第一條為了規范物業管理企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業管理企業的特點及管理要求，制定本規定。

除了規定另有規定外，物業管理企業執行，《施工、房地產開發企業財務制度》。

第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業)，也包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內車庫等。

共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業長期負債管理。

代管基金應當專戶存儲，專款專用，并定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。

代管基金利息凈收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。

管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。

商業用房是指業主管理委員會或者物業產權限、使用人向企業提供的經營用房。

第六條企業支付速達軟件的管理用房和商業用房有償使用費，經業主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業代管的房屋共用部位的維修基金;企業支付的共用設施設備有償使用費，經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的共用設施設備維修基金。

第三章成本和費用

第七條企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發生的的各項支出，按照國家規定計入成本費用。

第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出，計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條企業經營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業成本。

第十條企業支付的管理用房有償使用費，計入營業成本或者管理費用。

第十一條企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業成本或者管理費用。

第十二條企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

第四章收入及利潤

第十三章營業收入是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入。

第十四章主營業務收入是指企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大維修收入。

物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。

物業經營收入是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

物業大修收入是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

第十五條企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業收入的實現。

物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后，確認為營業收入的實現。

企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

第十六條企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。

第十七條補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。

主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加，再減去營業成本、管理費用及財務費用后的凈額。

營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收入。

第二十條其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。

企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出。

企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業務支出。

第五章附則

第二十一條本規定自__年1月1日起施行。

簡易財務制度管理制度篇4

為適應社會主義市場經濟的需要，規范醫院財務行為，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合__中心衛生院特點制定本制度。

一、預算管理

在__市會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)的指導下，根據相關規定，遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報衛生局會同財政局核定。中心衛生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。

二、收入管理

(一)中心衛生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。

(二)中心衛生院各項收入必須統一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。

(三)中心衛生院要加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收費。票據必須專人保管，嚴格執行票據登記、繳銷制度，不得轉借;嚴禁虛開、多開或套開金額;嚴禁收費不開票據，一經發現以上行為，按有關法律、法規嚴肅處理。

(四)中心衛生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。

三、支出管理

(一)中心衛生院各項支出要符合財務制度的有關規定。

(二)中心衛生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業務發生的時間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經濟業務的用途、經辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實合法、數字準確、手續完備。

(三)中心衛生院要足額提取職工社會養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業保險金等相關基金和有關福利費用，并按有關規定足額繳納。

四、貨幣資金管理

簡易財務制度管理制度篇5

關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況，特制定本辦法。

一、財務機構的設置：

1、董事長負責公司財務工作的全面管理。

2、根據公司勞動人事部門規定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。

二、財務人員的職責范圍

1、按國家會計制度規定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結。

2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實性，手續是否齊全，對不真實、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。

3、根據當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，并按時進行納稅申報。

4、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

5、進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節約費用，提高經濟效益。

6、負責管理公司現金、銀行存款，進行日常收支，款項結算，工資發放。

7、負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。

8、定期對公司財務進行內部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。

9、定期與倉儲部門核對賬務，并對庫存物資進行盤點，發生盤盈盤虧現象，協助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經理批準，做出處理。

10、和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。

11、完成公司領導交辦的其它工作。

三、現金管理制度

1、公司現金用于日常報銷，工資發放，采購農副產品等。

2、其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。

3、銷售產品或因其它業務收入的現金要于當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。

4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當日資金流量表。

5、公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現金。

四、銀行存款管理制度

1、公司通過銀行帳戶結算業務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

2、由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金，要經會計主管人員在表上簽字同意。

簡易財務制度管理制度篇6

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入賬。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來賬款管理

1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

簡易財務制度管理制度篇7

第一章總則

第一條為了加強股份制企業的會計工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規，制定本制度。

第二條本制度適用于按照規定程序，經批準設立的股份制試點企業(以下簡稱企業)。

第三條國務院各業務主管部門和省、自治區、直轄市財政廳、局在符合本制度統一要求的原則下，可以根據本部門、本地區的具體情況，對本制度作必要的補充規定，并報財政部審批或備案。

企業可根據本制度和其他有關規定，結合本企業的具體情況，制訂本企業的會計制度。

第四條企業應單獨設置會計機構、配備會計人員。企業發生的經濟業務應按規定填制會計憑證、登記會計帳簿、編制會計報表。企業的會計檔案管理，按照《會計檔案管理辦法》的規定執行。

第二章會計核算一般原則

第五條企業的會計核算工作必須遵守國家有關法律、法規的規定。

第六條會計核算應當劃分會計期間，分期結算帳目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公歷起訖時間確定。

第七條企業的會計核算以人民幣為記帳本位幣。以外國貨幣計算的，應當折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。

第八條會計記帳采用借貸復式記帳法。

第九條會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證為依據，如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字準確、項目完整、手續齊備、資料可靠。

第十條會計核算必須符合國家的統一規定，做到口徑一致、相互可比。

第十一條會計信息必須滿足國家宏觀經濟管理的需要，滿足有關各方了解企業財務狀況和經營成果的需要，滿足企業加強內部經營管理的需要。

第十二條會計核算方法應當前后各期一致，不得隨意變動。如有必要變動，應當將變動情況和原因、變動后對企業財務狀況和經營成果的影響，在會計報告中說明。

第十三條會計事項的處理必須于當期內進行，不得提前或延后。

第十四條會計記錄必須清晰，并便于理解、檢查和利用。

第十五條收入與其成本、費用應當相互配合，一個會計期間內的各項收入與其相關聯的成本、費用，應當在同一會計期內入帳。

第十六條企業應按照權責發生制的原則記帳，凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

第十七條各項財產物資應當按照取得或購建時發生的實際成本核算。除國家另有規定者外，一律不得自行調整其帳面價值。

第十八條會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度的，應作為資本性支出。

第十九條會計核算應當全面反映企業的財務狀況和經營成果。對于影響決策的重要經濟業務，應當分別核算，分項反映，并在會計報告中重點說明。

第三章流動資產

第二十條企業的流動資產是指可以在一年內或長于一年的一個營業周期內變現或運用的資產，一般包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。企業的各項流動資產應當分類進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。

第二十一條企業應當設置現金和銀行存款日記帳。按照業務發生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和信用機構的名稱和帳戶進行明細核算。有外幣存款業務的企業，還應分別人民幣存款和外幣存款進行明細核算。

企業發生的外幣業務，應當將外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加減少，一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時，可按業務發生時的國家外匯牌價(原則上采用中間價，下同)作為折合率，也可以按業務發生當月月初的國家外匯牌價，作為折合率。月份終了，企業應將外幣帳戶的外幣余額按照月末國家外匯牌價折合為人民幣，作為外匯帳戶的期末人民幣余額。調整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益，列作當期財務費用。

現金的帳面余額必須與庫存數相符;銀行存款的帳面余額應當與銀行對帳單定期核對，并按月編制調節表調節相符。

第二十二條短期投資包括能夠隨時變現并準備隨時變現的股票和債券，應當按照取得時的實際成本登記入帳，有市價的并在資產負債表有關項目內注明期末時市價。企業取得的股票，實際支付的款項中包括已宣告發放但未支取的股利，應作為應收款記帳，不包括在短期投資實際成本內。本期宣告股票應分得股利、債券利息收入，以及轉讓股票、債券所取得的收入與帳面成本的差額，列入當期損益。

第二十三條應收及預付款按照實際發生額記帳。

應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用等。

應收及預付款項應按實際發生額記帳，并按照往來戶名、費用種類等設置明細帳，進行明細核算。

企業按照規定以應收帳款余額的規定比例提取壞帳準備的，其提取的壞帳準備，計入當期損益。發生的壞帳損失，應沖銷壞帳準備。已經確認的壞帳，以后如果收回，應沖銷壞帳損失。期末壞帳準備與應收款項帳面余額的比例，高于或低于規定的提取比例，應予調整，沖回多提或補提少提的壞帳準備。

壞帳準備應單獨核算，并在資產負債表中作為應收帳款的減項單獨反映。

第二十四條存貨包括各類材料、商品、在產品、半成品、在建施工工程、產成品等。

存貨應當按照實際成本登記入帳。

購入的存貨，按買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和所繳納的稅金作為實際成本。但商業企業購入的商品可以按照買價和所繳納的稅金作為實際成本。施工等企業發生的采購保管費，可分配計入購入材料的實際成本。

自制的存貨，以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。

委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工、運輸、裝卸和保險等費用作為實際成本;或以加工前商品的進貨原價、加工費用和應負擔的稅金作為實際成本。

股東投入的存貨，按照評估并被確認的價值入帳。

盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本入帳。

接受捐贈的存貨，按照捐贈實物的發票、報關單、有關協議以及同類實物的國內或者國際市場價格等資料而確定的價值入帳。

按照計劃成本(或售價，下同)進行存貨核算的企業，對存貨的計劃成本與實際成本之間的差異，應當單獨核算。

第二十五條領用或發出的存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出、加權平均、移動平均、后進先出或者分批實際等方法確定其實際成本;按照計劃成本核算的，應當按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。

低值易耗品和周轉使用的包裝物、周轉材料等在領用后，可以采用一次攤銷、五五攤銷或者分期攤銷等方法進行攤銷。企業于投入生產經營時一次大量領用的低值易耗品，可以作為待攤費用分期攤銷。

第二十六條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次。盤點情況如果與帳面記錄不符，應當于查明原因后按時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。

盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。

第四章長期投資

第二十七條企業的長期投資，包括向其他企業投出的期限在一年以上的資金以及購入的在一年內不能變現或不準備變現的股票和債券。長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。

第二十八條向其他單位投出的資金，應按投出時支付或確定的金額記帳。

股票投資，應當按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有已宣告發放的股利的，應將這部分股利金額列作應收款;實際支付的款項扣除應收股利后的差額，列作長期投資。

企業對其他單位的投資如占該企業資金總數半數以上的，長期投資應按權益法記帳，并按本制度第七十三條的規定，編制合并會計報表。企業采用權益法記帳時，長期投資帳戶要反映出它所擁有的接受投資單位凈資產份額及其變化。對接受投資單位股東權益的增加(或減少)，要按持股比例計算出本企業所擁有的權益增加(或減少)，記入長期投資帳戶;從接受投資單位分得的股利，則沖減長期投資帳戶。

債券投資，按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有應計利息的，應將這部分利息金額單獨記帳。

溢價或者折價購入的債券，其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值之間的差額，應當在債券存續期間內攤銷。

資產負債表反映庫存股票和債券時，有市價的，應在有關項目內注明期末時市價。

第二十九條長期投資分得的利潤、股利、利息，作為投資收益，計入利潤總額;收回長期投資大于或小于長期投資的帳面價值的差額，作為投資損益。長期投資采用權益法記帳的，接受投資單位股東權益的增加(或減少)均應作為投資收益(或損失)處理。

第五章固定資產

第三十條企業擁有的使用年限在一年以上，單位價值在規定的限額以上的勞動資料，作為固定資產進行核算。

第三十一條固定資產應按原價登記入帳，企業應按下列規定，確定固定資產原價：

購入的固定資產，按照雙方協議價或合理估價加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等的價值記帳;

自行建造的固定資產，按在建造過程中實際發生的全部支出記帳;

其他單位投資轉入的固定資產，應按投出單位的帳面原價記帳，按評估確認的價值作為固定資產凈值，如評估確認的固定資產凈值大于投出單位帳面原價的，以評估確認的數字作為固定資產原價;

融資租入的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、發生的運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出記帳;

在原有固定資產的.基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的價值，加上由于改建、擴建而發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入記帳;

盤盈的固定資產，按重置完全價值記帳;

接受捐贈的固定資產，按捐贈固定資產的發票、報關單、有關協議以及同類固定資產的國內或者國際市場價格等資料而確定的價值記帳;

企業用借款購建固定資產，在購建期內發生的借款利息支出、外幣折合差額等，應當計入固定資產價值。

第三十二條企業應按國家規定計提固定資產折舊。

企業提取的折舊，記入成本、費用，不得沖減股本。

第三十三條企業一般應根據月初在用固定資產的帳面原價和月折舊率，按月計算折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計算折舊;月份內減少或停用的固定資產，當月照計折舊，從下月起停計折舊。

固定資產折舊足額(即已提足折舊額=固定資產原價-預計殘值+預計清理費用)后，仍可繼續使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊。

第三十四條報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額，作為企業的營業外收入或營業外支出處理。

第三十五條企業對固定資產至少每年實地盤點一次。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應當查明原因，寫出書面報告，經批準后進行處理，發生的損益列作營業外收入或營業外支出。

第三十六條企業對固定資產的購入、出售、清理、報廢和內部轉移等，都要辦理會計手續，并應設置固定資產明細帳進行核算。

第六章無形資產及其他資產

第三十七條無形資產包括專利權、商標權、專有技術、土地使用權、商譽等。

第三十八條企業取得的無形資產應按下列規定入帳：

股東投入的無形資產，應按評估確認的價值入帳;

購入的無形資產，應按實際支付的價款入帳;

自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按照在開發過程中發生的實際成本入帳。

第三十九條各種無形資產應在受益于企業時，按照規定的無形資產有效期限分期平均攤銷。沒有規定期限的，按照預計的受益期限平均攤銷;預計受益期限無法確定的，按照不少于十年的期限分期平均攤銷。無形資產期末未攤銷余額，應在會計報表中單獨列示。

第四十條其他資產包括開辦費及長期待攤費用。

開辦費是指企業在籌辦期間發生的費用，包括籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓費等。

長期待攤費用是指攤銷期限在一年以上的除開辦費以外的其他費用。

第四十一條企業的開辦費應單獨核算，并從開始生產、經營當月起分期攤銷，攤銷期限不得少于五年。

企業的長期待攤費用應單獨核算，在費用項目的受益期限內分期攤銷。

第七章流動負債和長期負債

第四十二條企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付股利、其他暫收應付款項以及預提費用等。

按照國家規定從成本、費用中提取的職工福利基金，應視同流動負債進行核算;從所得稅后利潤中提取的集體福利基金，應作為股東權益，單獨核算，不作為流動負債處理。

第四十三條企業各種流動負債應籌措資金按期償還，如發生確實無法支付的應付款項，可按規定程序經批準后轉作營業外收入。

各項流動負債應按短期借款、應付票據、應付帳款、預收貨款、應交稅金、應付股利、其他應付款、預提費用、職工福利基金等分別核算，在會計報表上分別列示。

第四十四條長期負債是指償還期在一年以上的債務，包括長期借款、應付債券、應付引進設備款，以及融資租入固定資產應付款等。

第四十五條長期負債應以實際發生額記帳，長期負債的利息以及外幣的折合差額，均應與其相關的債務本金一并記入同一帳戶。支付的長期負債利息和外幣折合差額，與購建固定資產或無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付但尚未辦理竣工決算之前，應當計入有關資產的購建成本;其他利息和外幣折合差額，作為當期費用處理。

第四十六條各項長期負債應按長期借款、應付債券、其他長期應付款等分別核算，在會計報表中分項列示。將于一年內到期償還的長期負債，在會計報表中應作為一項流動負債，單獨反映。

第八章股東權益

第四十七條股東權益是指股東對企業凈資產的權利，企業的凈資產(即企業的全部資產減全部負債后的凈額)屬股東權益，包括股本、公積金(包括盈余公積金和資本公積金)、集體福利基金、未分配利潤等。

第四十八條股份有限公司的股本，應在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內發行股票取得。企業發行股票應于收到現金及其他資產時，登記入帳，并按股票種類及股東單位或姓名設置明細帳，進行明細核算。核定的資本總額、股數、每股面值以及已認股本等，應在備查簿中詳細記錄。

如由國營企業改組為股份制企業，應按資產評估確認的價值調整原企業的帳面價值和國家資金，并按調整后的凈資產換取的股份總數和每股票面價值的乘積作為股本入帳，如有差額，應作為超面額發行溢價收入處理。

企業發行的股票，應按其面值登記股本帳戶，超過面值發行取得的收入，其超過面值部分，應記入公積金帳戶。委托其他單位發行股票支付的手續費或傭金、股票印制成本等，溢價發行的，從溢價中抵銷;無溢價的，作為長期待攤費用，在企業經營期內分期攤銷。

第四十九條有限責任公司的股本，應按股東實際繳入的出資額入帳，并按各股東進行明細核算。以現金投資的，應以實際收到或者存入企業開戶銀行時的金額入帳;以房屋、建筑物、機器設備、材料等實物投資的，應以評估確認的價值在驗收后入帳;以專有技術、專利權、商標權、土地使用權等無形資產投資的，應以評估確認的價值和協議、合同規定的日期入帳。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽，應按協議的投資額同被并入單位凈資產的差額入帳。

第五十條企業股本除下列情況外，不得隨意變動。

符合增資條件，并經有關部門批準增資的，在實際取得股東的出資時，登記入帳，并按第四十八、第四十九條的規定，進行會計處理。

企業按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還股款或注銷股本時，登記入帳。采用收購本企業股票方式減資的，在實際購入本企業股票時，登記入帳。

企業應將因減資而銷除股份、發還股款或注銷每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動情況，在股本帳戶的明細帳及有關備查簿中詳細記錄。

股東按規定轉讓其出資的，企業應于有關的轉讓手續辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在股本帳戶有關明細帳戶及各備查記錄中轉為受讓方。

第五十一條企業的公積金應單獨核算，公積金分為盈余公積金和資本公積金，其中，盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金，應分別設置明細帳戶進行核算。

企業應按照規定，從交納所得稅后的利潤中提取盈余公積金，自利潤分配帳戶轉入公積金帳戶。

接受現金或者實物捐贈，應在收到現金或實物時，作為資本公積金入帳。

企業超過股票面額發行所得的溢價額，應作為資本公積金，按第四十八條的規定進行會計處理。

第五十二條企業的盈余公積金可以用于彌補虧損。符合規定條件的企業，也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉增資本。

用于彌補虧損的盈余公積金，應自公積金帳戶轉入有關利潤分配帳戶;用于轉增資本的公積金，應自公積金帳戶轉入股本帳戶;用于分派股利的盈余公積金，應自公積金帳戶通過利潤分配帳戶后，再轉入應付股利帳戶。

第九章成本和費用

第五十三條企業的成本、費用是指企業在生產經營過程中的各種耗費。

第五十四條企業在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和帳面單價計算，列入成本、費用。

企業應根據國家規定股份制企業實行的工資形式，以及企業的工時、產量記錄等，計算職工工資，計入成本、費用。

企業應根據國家規定計算提取職工福利基金計入成本、費用。

企業在生產經營過程中所發生的其他各項費用，應以實際發生數計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出，應由本期和以后各期負擔的費用，應作為待攤費用，分期攤入成本、費用。

企業銷售費用、管理費用、財務費用，以及商業企業的進貨費用，應直接計入營業損益;其他費用應按成本核算對象計入成本。凡能直接計入成本核算對象的費用，應直接計入，不能直接計入成本核算對象的費用，應分配計入。

第五十五條企業應根據本企業的生產經營特點和管理要求，確定適合于本企業的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經確定，不得任意變更，如有變更，應經董事會同意并報送當地財稅機關備案，并在會計報告中加以說明。

第五十六條銷售費用包括在銷售商品以及提供勞務中發生的應由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷手續費和廣告費，以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等費用。

管理費用包括企業的董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的費用，或者應當由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、待業保險費、董事會費、聘請注冊會計師和律師費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究開發費、提取的壞帳準備等。

財務費用包括利息凈支出、匯兌凈損失和銀行手續費等。

商業企業進貨費用包括企業在進貨過程中發生的應當由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等。

第五十七條企業必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用。生產企業必須分清各種產品成本的界限，分清在產品成本和產成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產品和產成品的成本。

第五十八條企業的生產經營成本、銷售費用、管理費用、財務費用和商業企業的進貨費用，應分別進行核算。并按成本核算對象、成本項目或費用項目進行明細核算。銷售費用、管理費用、財務費用和商業企業的進貨費用，在利潤表中應分別列項反映。商業企業的上述四項費用，也可以合并核算，在報表上合并為流通費用項目予以反映。

第十章營業收入

第五十九條營業收入是指企業在銷售商品和提供勞務等經營業務中實現的收入，包括主營業務收入和其他業務收入。

第六十條企業應按下述規定確認營業收入實現，并將已實現的收入按時入帳，計入當期損益。

銷售商品的收入應于商品已經發出、商品的所有權已自賣方轉移給買方，收到貨款或取得收取貨款的證據時，確認營業收入實現。

長期合同工程(包括勞務)，應按完成合同法或完工百分比法確認營業收入的實現。

利息收入，應根據尚未收回的本金和適用的利率，按計息時間計算確定營業收入的實現。

第六十一條企業實現的營業收入，應按實際價款記帳。企業當期發生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應沖減當期的營業收入。

第六十二條企業各項營業收入，應分別核算，在利潤表中按主營業務收入、其他業務收入分項反映。同時經營幾種主營業務的企業，應將每種基本業務的營業收支在主營業務收支明細表中分別列示。

企業本月實現的營業收入，應全部記入本月帳內，并相應計算結轉本月營業收入有關的營業成本、稅金、費用。但這些成本、稅金、費用應單獨核算，在會計報表上單獨反映，不得抵減營業收入。

第十一章利潤及利潤分配

第六十三條企業利潤是指企業在一定時期內生產經營的財務成果，包括營業利潤、投資收益和營業外收支凈額。

營業利潤是指營業收入減去營業成本和營業費用(包括銷售費用、管理費用、財務費用，商業企業還包括進貨費用)，再減去營業收入應負擔的稅金后的數額。

投資收益是指企業對外投資取得的利潤、股利、利息等，扣除發生的投資損失后的數額。

營業外收支凈額是指與企業生產經營無直接關系的各項收入減去各項支出后的數額。營業外收入包括固定資產盤盈、處理固定資產收益、罰款凈收入、確實無法支付而按規定程序經批準后轉作營業外收入的應付款項等。營業外支出包括固定資產盤虧、處理固定資產損失、非常損失、職工勞動保險費支出等。營業外收入和營業外支出應當分別核算，并在利潤表中分列項目反映。營業外收入和營業外支出還應當按照具體收入和支出設置明細項目，進行明細核算。

第六十四條企業一般應當按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業，經批準，可以按季或者按年計算利潤。

第六十五條企業實現的利潤，應在彌補以前年度虧損后(應在不超過規定的彌補期限之內)，按照國家稅收規定計算繳納所得稅。企業應交未交的所得稅，應作為應付款項單獨核算。

第六十六條按照規定，企業所得稅后利潤應按下列順序分配：

彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后，仍未補足的虧損)。

提取法定盈余公積金。按本規定第五十一條規定進行核算。

提取公益金。企業提取的公益金，用于集體福利。在會計上應單獨核算，在會計報表中單列項目反映。

企業實現的利潤，在計算應交所得稅、彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、公益金后的余額，加上以前年度未分配利潤，為可供股東分配的利潤，應按國家有關規定進行分配。分配順序如下：支付優先股股利;經股東會決議，提取任意盈余公積金;支付普通股股利。決定分配給普通股股東的股利，應按各普通股股東持有股份比例進行分配。已分配但尚未交付股東的股利，應當作為應付款，轉入應付股利帳戶。

第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額，為未分配利潤，可留待以后年度進行分配。企業如發生虧損，可以按規定由以后年度利潤進行彌補。企業未分配的利潤(或未彌補的虧損)應在資產負債表中單列項目反映，作為股東權益的加項或減項。

第六十八條企業年終結帳后發現的以前年度會計事項的處理錯誤，包括會計政策重要改變和會計處理重要錯誤，應在當年有關帳戶中作相應調整。如果涉及以前年度損益的，應在利潤分配帳戶核算，不作為本年損益處理。

第六十九條企業實現的利潤和利潤分配應分別核算，利潤構成及利潤分配各項目應設置明細帳，進行明細核算。企業應交所得稅、提取的法定盈余公積金、公益金、分配的優先股股利、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤(或未彌補虧損)、上年利潤調整數、期末未分配利潤(或未彌補虧損)等，均應在利潤分配表中分別列項予以反映。

第十二章會計科目和會計報告

第七十條企業使用的會計科目名稱、內容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部制定。

企業的會計報告由會計報表和財務情況說明書組成。

企業在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的前提下，可以根據具體情況，增加或減少規定的會計科目和會計報表項目，企業內部管理需要的報表由企業自行規定。

第七十一條企業向外報送的會計報表包括：

1、資產負債表;

2、利潤表;

3、財務狀況變動表;

4、有關附表。

第七十二條企業會計報表應按月或按年報送當地財稅機關、開戶銀行、主管部門。企業進行股份制試點期間還應抄報體改部門一份。有限責任公司的會計報表應分送給各投資單位。股份有限公司的會計報表還應在股東會議召開二十日之前備置于公司辦公處所，供股東查閱。向社會公開發行股票的公司，應按財政部有關規定公告有關報表文件。

月份報表應于月份終了后六天內報出;年度會計報表應在年度終了后四個月內報出。

第七十三條企業對其他企業的投資如占該企業資金總額半數以上的，應編制合并會計報表。企業的合并會計報表應隨同企業會計報表一并報送。如果其中某些接受投資企業經營內容獨特，單獨反映會計報表更為有用的，也可以不予合并，但應將其會計報表附于企業合并會計報表之后。

合并報表應在抵消了有關項目之后編制，一般應當抵消下列項目：

投資企業的投資和被投資企業相應的資本;

投資企業從被投資企業取得的投資收益和被投資企業向投資企業支付的股利;

投資企業與被投資企業相互持有的債券，即一方為債權，一方為債務的，應將這類債券持有數與發行數相互抵消。持有債券企業的利息收入，也應與發行債券企業的利息費用相抵消;

投資企業與被投資企業間的應收票據和應付票據，應收帳款和應付帳款，以及應收股利和應付股利等應收、應付款項;

投資企業與被投資企業間的購貨、銷貨業務，應消除由此產生的營業收入、營業成本以及存貨項目中所包含的利潤。

如果投資企業未擁有被投資企業的全部股權，則合并報表要反映出少數股權。

第七十四條企業報送年度會計報表應附送財務情況說明書，主要說明：

1、企業的生產經營情況;

2、盈虧情況及利潤分配情況;

3、資金周轉情況;

4、股本結構及其變動情況;

5、主要稅費的繳納情況;

6、會計核算和會計報告方法的變更;

7、資產承諾事項和年度結帳后至報表報出前發生的重要事項;

8、其他財務會計方面需要說明的問題。

財務情況說明書，要求全面詳細，有情況、有分析、有建議。

企業向外報送的年度會計報表，應當由企業行政領導人、總會計師、會計機構負責人和會計主管人員簽署。

第十三章查帳

第七十五條企業應按國家有關規定，聘請中華人民共和國政府批準的注冊會計師，對企業的年度會計報表和會計帳目進行查帳驗證，并出具查帳報告。

第七十六條有限責任公司各投資方于認為必要時，也可以要求自行聘請注冊會計師對企業的帳目進行檢查，所需費用由聘請方自行負擔。

第七十七條向境外發行股票的股份有限公司，外國投資者可以聘請中國或者外國的注冊會計師查帳，費用由外國投資者承擔。但聘請的外國注冊會計師的工作機構需系在中國設有常駐代表機構的會計公司。

第七十八條企業應向查帳人員提供所需要的憑證、帳簿和其他有關資料，回答查帳人員提出的詢問，對有關事項作出解釋。查帳人員應負責保密。

第十四章終止與清算

第七十九條企業營業期限屆滿或按照公司章程規定的解散事由出現及其他原因宣布終止，應按照國家有關規定成立清算組，對企業進行清算。

第八十條清算組應對企業的財產、物資、債權、債務進行全面清查，編制資產負債表和財產目錄，提出財產作價和計算依據，處理企業未了結的業務、收取企業債權、向股東收取已認繳而未繳納的股金、清算納稅事宜、償還企業債務、處分企業剩余財產、代表公司進行民事訴訟活動。

第八十一條企業辦理清算所發生的清算費用應優先從企業現存的財產中支付。

第八十二條清算費用及清算損益應當單獨核算，并在資產負債表中單列項目反映。

清算費用包括清算期間發生的法定清算組成員的酬勞、公告費用、咨詢費用、訴訟費和利息凈支出等。清算損失包括清算中發生的財產盤虧、財產重估損失、財產變現損失以及無法收回的債權等。清算收益包括清算中發生的財產盤盈、財產重估收益、財產變現收益和無法歸還的債務等。

清算終了，清算收益減去清算費用和清算損失后的差額，為清算凈損益，在依照稅法規定彌補以前年度虧損后，應當視同利潤依法繳納所得稅。

第八十三條企業清算后的剩余財產，應區別下列情況處理：

如為有限責任公司，除公司章程另有規定者外，應按投資各方的出資比例進行分配。

如為股份有限公司，按下列順序進行分配：

1、按優先股股份面值對優先股股東分配;如不能全額償還優先股股金時，按各優先股股東所持比例分配。

2、按各普通股股東的股份比例進行分配。

企業開始進行清算，應當視作會計年度終了，按照本制度第十二章的規定，編制和報送會計報表。清算期間跨年度的企業，應當于年度終了編制資產負債表和清算費用及損益表。清算結束后，清算組應提出清算報告。企業提供的清算報告及清算期間的會計報表等，應經中華人民共和國政府批準的注冊會計師進行審查，并出具證明方為有效。

第十五章附則

第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。本制度需要變更時，由財政部修訂。

第八十五條本制度自__年1月1日起施行。

簡易財務制度管理制度篇8

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

一、財務部職責范圍

1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷;

5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

四、附則

1、所有費用支出實行總經理簽批制。

2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。