財務管理制度工作怎么寫
制度可以為社會和政治規則提供基礎和框架，以及適應或引領復雜的現代社會所需的形式和功能。財務管理制度工作怎么寫怎么才能寫好？這里分享一些財務管理制度工作怎么寫，方便大家學習。
財務管理制度工作怎么寫篇1
村級財務管理制度
為了切實加強村級財務管理制度規范化、制度化建設，規范村集體經濟組織的財務行為，防止集體資產流失，確保集體資產保值、增值，促成我鎮村級經濟的持續、穩定發展，根據上級有關文件精神，結合本鎮實際，特制訂本制度。
一、會人員管理及職責
1、為進一步加強村級財務的規范化、制度化管理，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統一”管理工作。“五統一”即在堅持村級集體資產所有權、資金使用權、財務審批權、財務監督權不變的前提下，受村委會的委托，以鎮為單位實行統一財務制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務公布的內容和時間、統一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。
2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮經管站的工作管理和業務指導。
3、鎮代管會計工作職責:按財政部印發的<村合作經濟組織會計制度(試行)>的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會計業務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業務指導，協助各村做好財務工作。
4、報賬員職責:村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務上墻公布，接受村民監督。
5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經濟政策、法律、法規，遵守財經紀律，按時處理賬務，定期核對現金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要保持財會隊伍的相對穩定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經管站提出意見，村兩委會集體討論通過，同時將討論結果報經管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經管站和村財務主任現場監交，在未辦清交接手續前財會人員不得離職。
7、會計核算制度應按照<會計法>和<村合作經濟會計制度>的規定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經管站核報收支賬目，同時盤點現金、存款余額。
二、財務預決算
1、村級財務活動實行預決算管理。各村在編制預決算時必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實事求是如實反映經濟情況，并進行財務分析。
2、財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實施，必須實行單項預決算。財務預決算由村兩委會討論提出，經村民代表大會審議通過，并在公開欄中公布。預算實施過程要在公開欄中一并公布，接受群眾的監督。根據預算實施情況，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開。
3、財務預決算必須報經管站備案。鎮經管站要在每月審核的同時，對預算執行情況進行定期專項檢查和分析，年終對決算進行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類票據要有專人保管，建立登記簿，進行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。
2、村級收據統一使用“經濟開發區農村合作經濟組織專用收款收據”，各村不得自印或向外購買收款收據。嚴格實行收據領購制度，做到限量領購，原則上各村每次收據領購數量不得超過一本。村報賬員使用收據向經管站領取，收據用完后，采用以舊換新的辦法，收據存根由經管站統一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規范的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發票必須具備經手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務制度的票據報賬員有權拒絕支付，會計不得入賬，對不符合規定手續的付出發票，會計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發票的一律憑正式發票報賬，不得以便條(收據)報賬，嚴禁各村記賬。
4、嚴格控制非生產性開支。①接待費用:原則上村級不得發生招待費，確因公務需要發生招待費的需說明接待單位、人數、事由、并實行上限控制。其中:a、瀛上、下羅、龍潭、麥園、范家每月控制在7000元以內;b、青嵐、上羅每月控制在6000元以內;c、衛國、雙嶺、赤府、楓景、前進每月控制在5000元;d、水產場每月控制在2500元以內;e、上風景村每月控制在1500元以內。②交通費用:交通費用(含油費、修理費、保險費等)實行上限控制制，各村控制上限如下:a、瀛上、下羅、麥園、范家、龍潭每年控制在4萬元以內;b、上羅、青嵐、衛國每年控制在3、5萬元以內;c、赤府、雙嶺每年控制在3萬元以內;d、楓景、前進每年控制在2、5萬元;e、上風景、水產場每年控制在1、5萬元以內。③各村(場)要嚴格控制人員職數，嚴禁自行增加自用人員，因工作需要確需增加自用人員的一律報鎮黨委批準后再行使用。每個村(場)只能使用一名小車司機，其工資(含獎金、福利)總額每月最高不得超過1200元。各村(場)的物業管理(含水電管理)人員根據物業管理的工作量報鎮政府核準聘用人數，人員由村自聘，開支原則上在收取的物業管理費收入中列支，實行自收自支，村集體不得承擔物業管理人員的開支。④村(場)干部工資、獎金、通信費補貼一律按
鎮黨委、政府下發文件為準。各村(場)不得自定加班工資和項目獎金，否則按違規處理，一經發現金額上繳鎮財政。⑤其它費用:嚴格控制各村辦公費用，各村(場)不得自行訂購外地人前來推銷的各種消費品，嚴禁報銷各種各種贊助、捐款、攤派以及外單位的各種開支發票。村干部三節福利控制在1500元以內。
上述各項非生產性開支嚴格執行上限控制，遇特殊情況(如:發展集體經濟等)確需超額開支，需按以下程序操作:各村根據自身集體經濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經過村民代表會議討論通過后報鎮蹲點領導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執行權、賬、錢分管制度。財務審批人只管審批，不管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不得保管集體現金。
2、嚴格遵守財經紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。
3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以內，超額應及時對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償責任。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村(場)禁止另設小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預借資金時，須經財務審批人審批。公務完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。
5、村集體不得為個人或單位作貸款經濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰批準誰收回，收不回的由審批人償還。
6、加強結算資金的管理，及時清理應收、應付、內部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內管理。對一時無法收回的，應訂立還款協議限期收回;確實無法收回的，經村民大會或村民代表大會討論決定，由村集體提書面意見，報經管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業或建設新項目，須經村民大會或村民代表會議通過。
7、加強資金賬號管理，各村(場)原則上只允許開設一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經濟業務服務，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬，需收取一定管理費(按資金額的2%收取)
五、財務審批
1、村(場)書記主持重大財務開支的審批原則，把握村(場)財務收支情況，按月集中村(場)干部審查一次財務收支，負責審批村(場長)主任經手的開支發票。
2、村(場)財務實行村主任(場長)負責制，建立健全支出審批制度，規范審批手續，實行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準制度，實行先審后批，對不合理開支有權拒絕審批。
3、審批權限:單筆開支在20__元以下的，由村主任審批、村書記核準;單筆開支在20__元以上、10000元以下的，經村(場)兩委班子集體討論通過后，由村主任審批、村書記核準;單筆開支在10000元以上的須經村民代表大會談論通過并報鎮經管站審核后由村主任審批、村書記核準。
財務管理制度工作怎么寫篇2
第一章總則
為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校發展，根據《事業單位財務規則》和雨湖區教育局《關于學校財務管理等若干問題的規定》及國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。
財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
我校實行由雨湖區教育局“集中管理、分校核算”的體制。學校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向雨湖區教育局財務核算中心報帳。
第二章財務收支管理
一、預算管理
1、學校財務收支實行預算制度。預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。
2、收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
3、支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。
4、學校預算建議方案，由雨湖區教育局匯總報區財政局審核批復后執行。
二、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
3、自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。
2、各項支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。
3、加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學校支出須使用合法票據。
4、嚴格開支審批手續和批準權限：學校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設備添置，由行政會集體討論后報教育局審批。
四、收費管理
1、嚴格收費管理，加強行風建設，進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
2、健全收費許可證制度。在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監督；規范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。
3、加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列出明細項目向學生公布，余額退還。
五、出納員（報帳員）職責
1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現金管理暫行條例》所規定的范圍使用現金，同其他單位之間的經濟來往應當盡量采取轉賬方式進行結算。
2、學校現金收入應于當日送存開戶銀行。
3、學校支付現金，需從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取。
4、從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由學校負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
5、建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，賬目應日清月結，帳款相符。對一切帳務憑證要及時整理裝訂，妥善保管。
6、事業經費支出需主管財務領導批準簽字及有關人員驗收簽字后，方可報銷。
第三章資產管理
學校資產是國家財產，是保證教育教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。學校應加強對資產的使用管理，充分發揮其作用。
一、資產的管理和使用
1、資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的`原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮資產的作用。
2、資產總保管員負責財產明細帳的管理，做好資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當保管員調換時，負責監督交接工作。
3、資產保管員要隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收、報損手續，努力提高使用效率。
4、學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經資產保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續。
二、資產的帳、冊
1、資產保管員應對分管資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。
2、學校所有資產必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
三、固定資產減少的鑒定、報批
1、固定資產的報廢、報損和轉讓，須經校長批準。房屋、建筑物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經教育局或國有資產管理部門批準后予以核銷。
2、固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經校長批準方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。
3、定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。
第四章財務監督
財務監督是貫徹國家財經法規維護財經紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整。
1、凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
2、經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業務須經行政會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。
3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。
4、簽發支票所使用的印鑒，有核算中心會計人員和學校報帳員分別保管。
5、實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。
財務管理制度工作怎么寫篇3
第一部份行政管理制度
第一章總則
第一條為完善公司行政管理機制，實行規范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。
第二條本制度包括：
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規定
4、文件收發、傳閱，檔案管理制度
5、印鑒、介紹信管理制度
6、文印、辦公設備管理制度
7、辦公用品領用制度
8、通信設備使用制度
9、財產管理制度
10、車輛使用與維護管理辦法
11、文件銷毀制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。
第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經理辦公會決定;各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經理辦公會、中心經理會每月不定期召開。
第五條各中心及業務部門要認真履行職責，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重，團結友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表：
員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優劣對公司至關重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：
要求項目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業套裝
禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈
禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵
發飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過長零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝
禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝
其它手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油
第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長時間看非專業性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報)。
第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。
第十一條向領導請示、匯報工作，應簡明扼要，節省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關重大者除外。
第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許后方可進入。
第十三條員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉電話，耐心解答相關的業務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。
第十六條愛護公司財產，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發生。
第四章保密規定
第十七條密級確定：
公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內文件均屬保密范圍。
1、“秘密”：內部規章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。
2、“機密”：公司“總經理辦公會議紀要和中心經理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經濟合同、協議”等屬機密級，此類文件發至中心經理及相關人員。
3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經理”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發至公司領導。第十八條保密規定：
1、由各中心及業務部門建立的專業性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經理或業務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經理或業務部門主管掌握。
2、各類“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業務部門的專業性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經理或業務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業務部門必須及時銷毀，不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失。
第十九條借閱規定：
1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經部門主管允許，辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經中心經理簽字批準;
2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經中心經理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經總經理簽字批準;
3、凡借閱“絕密”級文件，經總經理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。
第二十條對泄密行為的處理
凡私自傳播、散發、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。
泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。
泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。
泄露公司“絕密”者，給予除名。
第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統一銷毀。
財務管理制度工作怎么寫篇4
遵照國家《企業財務通則》、《企業會計制度》、《房地產企業會計制度》等法律、法規，為有效管理資金動作提高資金得用率，實現財務管理科學化、規范化特制定本制度。
一、工作必須遵守國家政策、法規、制度。
二、公司財務工作需接受工商行政稅務、審計部門的監督、檢查。
三、公司的資金統一由公司最高領導依企業目標批示調動，使用支付，任何人不得私自借用。
四、公司的財務檔案(除工作人員外)未經總經理同意，任何人不得查閱。
五、公司資金的使用、動作按下列管理辦法：
(一)日常用款(報銷)管理制度
1、各部門業務需用資金，應本著計劃、節約的原則，編制月度(季度、年度)費用預算計劃。計劃詳列支出項目、用途、預計金額、用款方式、備注說明等內容。報公司領導批準后，于每月底前一周報財務部一份，次月財務部門按批準的費用計劃合理調配使用資金。
2、員工因業務急需實施用款時，要填寫借款單，經公司領導確認業務發生的時間、地點、內容、金額報公司領導批準后再到財務部借款。
3、特殊用款時，要寫出用款報告，詳細說明用款原因、用途、金額、意見，專項報公司領導，經批準后，填寫借款單，到財務部辦理借款。
4、對部門零星用款頻繁的，采用定額備用金制度。經公司領導確定專人使用定額備用金，備用金額根據不同業務量確定為1000-3000元以用日常支付，超過定額的支出按第2條執行。
5、員工報銷需填寫報銷單，發票、單據規格格式要符合財務入帳需要，經部門領導簽字，由公司領導批準后到財務部報銷。
6、會計人員必須認真審核各項付款憑證及報銷單據;并在首聯加蓋“核準”戳記或簽字;對不符合財務規定的支出項目，限額批準及不符合要求的憑證有權拒付或拒絕報銷。
7、出納人員在見到審批手續完整的付款憑證后，方可付款報銷或沖帳領款。8、審批權限及時限：1000元以下由經辦人填單，部門經理簽字，財務副總簽字，財務負責人審核，1000元以上由經辦人填單，部門經理、財務副總簽字，報總經理批準后付款。無特殊情況，日常報銷統一在每周六。
(二)工程款(支付)管理制度
1、工程用工程預付款、工程進度款、工程結算款及工程采購用款，應依照合同約定由承辦部門提前編制月度計劃，經總經理批準后報財務一份備案。
2、財務按領導批準的計劃及資金情況，合理調配使用資金，分配工程用款指標。指標并在每月15號左右定期支付工程款。
3、工程部依據分配資金，按照工程需用款分輕重緩急安排工程資金。
4、工程款，預付款及設備款的支付，應先辦理經費支出(聯簽)單，簽單分別由部門經理、工程副總、財務副總、財務總監簽字后方能生效，簽單時核清合同約定，工程進度、質量，交財務定期支付。
5、工程款需分期支付的，財務在“聯簽單”備注中標注說明，逐次付款的時間、金額。同時，由領款人順時填經費審批單，經公司領導批準后交財務支付。
(三)財務資金動作管理制度
1、財務部門根據企業的目標計劃以及將各部門報來的預算計劃匯總，報公司領導批準后，可作為整體預算和資金總需求量，并據此合理安排資金運作，凡計劃外的項目一律拒絕支付，特殊情況第(一)3條特批執行。
2、財務部門要將各部門執行情況統一匯總，與預算計劃進行對比分析，每月定期向公司總經理及主管財務副總匯報資金動作及財務狀況。
3、鑒于房地產開發企業現金動作量較大的特點要加強現金管理。錢帳分離，手續健全，審批從嚴;財務人員要按規定做好現金收支明細帳務嚴格手續和程序，做到帳錢一致，日清月結;并建立公司領導按月審查制度，從嚴防范和控制，達到管好資金的目的。
財務部崗位職責
1、公司的既定方針、目標編制公司財務預算，定期分析財務狀況發現問題及時上報并采取相應措施，以保證預算計劃的順利執行。
2、負責財務管理基礎工作即定額管理，原始記錄和計量標準等有關工作。
3、準確記錄，認真核算財務狀況，定期編寫財務分析報告并提供管理建議。
4、認真進行參與投資目的可行性研究，力求提高投資報酬，降低投資風險。
5、實行財務監督維護財經紀律，嚴格執行國家有關政策、結合、負責成本費用的計劃，核算和監督管理工作，負責核算并交納各項稅費。
6、積極配合資金的籌措，以保證通暢的資金渠道。
7、合理地使用資金提高資金運用效果，為此要做好資金使用的計劃，控制、調度、核算和分析工作，并定期進行考核、檢查，以不斷提高資金利用效果。
8、按期完成各項經濟統計工作考勤管理、工資核算、發放工作。
9、積極完成領導交辦的其他工作。
財務管理制度工作怎么寫篇5
一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公;具有會計專業技術資格;熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，掌握本行業業務的有關知識;熱愛本職工作，努力鉆研業務。
二、持證上崗(會計證、電算化合格證)，定期參加財政部門規定的業務培訓，不斷提高自身素質和業務技能。
三、按照《會計法》和上級要求設立會計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現金日記帳。
四、做好會計核算工作，對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進行全面的預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執行。
六、正確分清各類收支，按月向董事會和校長匯報學校財務執行情況，協助校長做好學校財務管理工作。
七、學校所有的收費項目按物價局規定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。
八、對往來款項設立明細帳，及時清理;對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。
九、加強對學校資產的管理，確保學校資產不流失，按規定進行核算，固定資產的購入、使用、報廢清理手續完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數字真實、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
十一、按《會計檔案管理辦法》的規定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
財務管理制度工作怎么寫篇6
第一章總則
第一條為了加強股份制企業的會計工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規，制定本制度。
第二條本制度適用于按照規定程序，經批準設立的股份制試點企業(以下簡稱企業)。
第三條國務院各業務主管部門和省、自治區、直轄市財政廳、局在符合本制度統一要求的原則下，可以根據本部門、本地區的具體情況，對本制度作必要的補充規定，并報財政部審批或備案。
企業可根據本制度和其他有關規定，結合本企業的具體情況，制訂本企業的會計制度。
第四條企業應單獨設置會計機構、配備會計人員。企業發生的經濟業務應按規定填制會計憑證、登記會計帳簿、編制會計報表。企業的會計檔案管理，按照《會計檔案管理辦法》的規定執行。
第二章會計核算一般原則
第五條企業的會計核算工作必須遵守國家有關法律、法規的規定。
第六條會計核算應當劃分會計期間，分期結算帳目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公歷起訖時間確定。
第七條企業的會計核算以人民幣為記帳本位幣。以外國貨幣計算的，應當折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。
第八條會計記帳采用借貸復式記帳法。
第九條會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證為依據，如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字準確、項目完整、手續齊備、資料可靠。
第十條會計核算必須符合國家的統一規定，做到口徑一致、相互可比。
第十一條會計信息必須滿足國家宏觀經濟管理的需要，滿足有關各方了解企業財務狀況和經營成果的需要，滿足企業加強內部經營管理的需要。
第十二條會計核算方法應當前后各期一致，不得隨意變動。如有必要變動，應當將變動情況和原因、變動后對企業財務狀況和經營成果的影響，在會計報告中說明。
第十三條會計事項的處理必須于當期內進行，不得提前或延后。
第十四條會計記錄必須清晰，并便于理解、檢查和利用。
第十五條收入與其成本、費用應當相互配合，一個會計期間內的各項收入與其相關聯的成本、費用，應當在同一會計期內入帳。
第十六條企業應按照權責發生制的原則記帳，凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。
第十七條各項財產物資應當按照取得或購建時發生的實際成本核算。除國家另有規定者外，一律不得自行調整其帳面價值。
第十八條會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度的，應作為資本性支出。
第十九條會計核算應當全面反映企業的財務狀況和經營成果。對于影響決策的重要經濟業務，應當分別核算，分項反映，并在會計報告中重點說明。
第三章流動資產
第二十條企業的流動資產是指可以在一年內或長于一年的一個營業周期內變現或運用的資產，一般包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。企業的各項流動資產應當分類進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。
第二十一條企業應當設置現金和銀行存款日記帳。按照業務發生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和信用機構的名稱和帳戶進行明細核算。有外幣存款業務的企業，還應分別人民幣存款和外幣存款進行明細核算。
企業發生的外幣業務，應當將外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加減少，一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時，可按業務發生時的國家外匯牌價(原則上采用中間價，下同)作為折合率，也可以按業務發生當月月初的國家外匯牌價，作為折合率。月份終了，企業應將外幣帳戶的外幣余額按照月末國家外匯牌價折合為人民幣，作為外匯帳戶的期末人民幣余額。調整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益，列作當期財務費用。
現金的帳面余額必須與庫存數相符;銀行存款的帳面余額應當與銀行對帳單定期核對，并按月編制調節表調節相符。
第二十二條短期投資包括能夠隨時變現并準備隨時變現的股票和債券，應當按照取得時的實際成本登記入帳，有市價的并在資產負債表有關項目內注明期末時市價。企業取得的股票，實際支付的款項中包括已宣告發放但未支取的股利，應作為應收款記帳，不包括在短期投資實際成本內。本期宣告股票應分得股利、債券利息收入，以及轉讓股票、債券所取得的收入與帳面成本的差額，列入當期損益。
第二十三條應收及預付款按照實際發生額記帳。
應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用等。
應收及預付款項應按實際發生額記帳，并按照往來戶名、費用種類等設置明細帳，進行明細核算。
企業按照規定以應收帳款余額的規定比例提取壞帳準備的，其提取的壞帳準備，計入當期損益。發生的壞帳損失，應沖銷壞帳準備。已經確認的壞帳，以后如果收回，應沖銷壞帳損失。期末壞帳準備與應收款項帳面余額的比例，高于或低于規定的提取比例，應予調整，沖回多提或補提少提的壞帳準備。
壞帳準備應單獨核算，并在資產負債表中作為應收帳款的減項單獨反映。
第二十四條存貨包括各類材料、商品、在產品、半成品、在建施工工程、產成品等。
存貨應當按照實際成本登記入帳。
購入的存貨，按買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和所繳納的稅金作為實際成本。但商業企業購入的商品可以按照買價和所繳納的稅金作為實際成本。施工等企業發生的采購保管費，可分配計入購入材料的實際成本。
自制的存貨，以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。
委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工、運輸、裝卸和保險等費用作為實際成本;或以加工前商品的進貨原價、加工費用和應負擔的稅金作為實際成本。
股東投入的存貨，按照評估并被確認的價值入帳。
盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本入帳。
接受捐贈的存貨，按照捐贈實物的發票、報關單、有關協議以及同類實物的國內或者國際市場價格等資料而確定的價值入帳。
按照計劃成本(或售價，下同)進行存貨核算的企業，對存貨的計劃成本與實際成本之間的差異，應當單獨核算。
第二十五條領用或發出的存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出、加權平均、移動平均、后進先出或者分批實際等方法確定其實際成本;按照計劃成本核算的，應當按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。
低值易耗品和周轉使用的包裝物、周轉材料等在領用后，可以采用一次攤銷、五五攤銷或者分期攤銷等方法進行攤銷。企業于投入生產經營時一次大量領用的低值易耗品，可以作為待攤費用分期攤銷。
第二十六條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次。盤點情況如果與帳面記錄不符，應當于查明原因后按時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。
盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。
第四章長期投資
第二十七條企業的長期投資，包括向其他企業投出的期限在一年以上的資金以及購入的在一年內不能變現或不準備變現的股票和債券。長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。
第二十八條向其他單位投出的資金，應按投出時支付或確定的金額記帳。
股票投資，應當按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有已宣告發放的股利的，應將這部分股利金額列作應收款;實際支付的款項扣除應收股利后的差額，列作長期投資。
企業對其他單位的投資如占該企業資金總數半數以上的，長期投資應按權益法記帳，并按本制度第七十三條的規定，編制合并會計報表。企業采用權益法記帳時，長期投資帳戶要反映出它所擁有的接受投資單位凈資產份額及其變化。對接受投資單位股東權益的增加(或減少)，要按持股比例計算出本企業所擁有的權益增加(或減少)，記入長期投資帳戶;從接受投資單位分得的股利，則沖減長期投資帳戶。
債券投資，按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有應計利息的，應將這部分利息金額單獨記帳。
溢價或者折價購入的債券，其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值之間的差額，應當在債券存續期間內攤銷。
資產負債表反映庫存股票和債券時，有市價的，應在有關項目內注明期末時市價。
第二十九條長期投資分得的利潤、股利、利息，作為投資收益，計入利潤總額;收回長期投資大于或小于長期投資的帳面價值的差額，作為投資損益。長期投資采用權益法記帳的，接受投資單位股東權益的增加(或減少)均應作為投資收益(或損失)處理。
第五章固定資產
第三十條企業擁有的使用年限在一年以上，單位價值在規定的限額以上的勞動資料，作為固定資產進行核算。
第三十一條固定資產應按原價登記入帳，企業應按下列規定，確定固定資產原價：
購入的固定資產，按照雙方協議價或合理估價加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等的價值記帳;
自行建造的固定資產，按在建造過程中實際發生的全部支出記帳;
其他單位投資轉入的固定資產，應按投出單位的帳面原價記帳，按評估確認的價值作為固定資產凈值，如評估確認的固定資產凈值大于投出單位帳面原價的，以評估確認的數字作為固定資產原價;
融資租入的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、發生的運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出記帳;
在原有固定資產的.基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的價值，加上由于改建、擴建而發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入記帳;
盤盈的固定資產，按重置完全價值記帳;
接受捐贈的固定資產，按捐贈固定資產的發票、報關單、有關協議以及同類固定資產的國內或者國際市場價格等資料而確定的價值記帳;
企業用借款購建固定資產，在購建期內發生的借款利息支出、外幣折合差額等，應當計入固定資產價值。
第三十二條企業應按國家規定計提固定資產折舊。
企業提取的折舊，記入成本、費用，不得沖減股本。
第三十三條企業一般應根據月初在用固定資產的帳面原價和月折舊率，按月計算折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計算折舊;月份內減少或停用的固定資產，當月照計折舊，從下月起停計折舊。
固定資產折舊足額(即已提足折舊額=固定資產原價-預計殘值+預計清理費用)后，仍可繼續使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊。
第三十四條報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額，作為企業的營業外收入或營業外支出處理。
第三十五條企業對固定資產至少每年實地盤點一次。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應當查明原因，寫出書面報告，經批準后進行處理，發生的損益列作營業外收入或營業外支出。
第三十六條企業對固定資產的購入、出售、清理、報廢和內部轉移等，都要辦理會計手續，并應設置固定資產明細帳進行核算。
第六章無形資產及其他資產
第三十七條無形資產包括專利權、商標權、專有技術、土地使用權、商譽等。
第三十八條企業取得的無形資產應按下列規定入帳：
股東投入的無形資產，應按評估確認的價值入帳;
購入的無形資產，應按實際支付的價款入帳;
自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按照在開發過程中發生的實際成本入帳。
第三十九條各種無形資產應在受益于企業時，按照規定的無形資產有效期限分期平均攤銷。沒有規定期限的，按照預計的受益期限平均攤銷;預計受益期限無法確定的，按照不少于十年的期限分期平均攤銷。無形資產期末未攤銷余額，應在會計報表中單獨列示。
第四十條其他資產包括開辦費及長期待攤費用。
開辦費是指企業在籌辦期間發生的費用，包括籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓費等。
長期待攤費用是指攤銷期限在一年以上的除開辦費以外的其他費用。
第四十一條企業的開辦費應單獨核算，并從開始生產、經營當月起分期攤銷，攤銷期限不得少于五年。
企業的長期待攤費用應單獨核算，在費用項目的受益期限內分期攤銷。
第七章流動負債和長期負債
第四十二條企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付股利、其他暫收應付款項以及預提費用等。
按照國家規定從成本、費用中提取的職工福利基金，應視同流動負債進行核算;從所得稅后利潤中提取的集體福利基金，應作為股東權益，單獨核算，不作為流動負債處理。
第四十三條企業各種流動負債應籌措資金按期償還，如發生確實無法支付的應付款項，可按規定程序經批準后轉作營業外收入。
各項流動負債應按短期借款、應付票據、應付帳款、預收貨款、應交稅金、應付股利、其他應付款、預提費用、職工福利基金等分別核算，在會計報表上分別列示。
第四十四條長期負債是指償還期在一年以上的債務，包括長期借款、應付債券、應付引進設備款，以及融資租入固定資產應付款等。
第四十五條長期負債應以實際發生額記帳，長期負債的利息以及外幣的折合差額，均應與其相關的債務本金一并記入同一帳戶。支付的長期負債利息和外幣折合差額，與購建固定資產或無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付但尚未辦理竣工決算之前，應當計入有關資產的購建成本;其他利息和外幣折合差額，作為當期費用處理。
第四十六條各項長期負債應按長期借款、應付債券、其他長期應付款等分別核算，在會計報表中分項列示。將于一年內到期償還的長期負債，在會計報表中應作為一項流動負債，單獨反映。
第八章股東權益
第四十七條股東權益是指股東對企業凈資產的權利，企業的凈資產(即企業的全部資產減全部負債后的凈額)屬股東權益，包括股本、公積金(包括盈余公積金和資本公積金)、集體福利基金、未分配利潤等。
第四十八條股份有限公司的股本，應在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內發行股票取得。企業發行股票應于收到現金及其他資產時，登記入帳，并按股票種類及股東單位或姓名設置明細帳，進行明細核算。核定的資本總額、股數、每股面值以及已認股本等，應在備查簿中詳細記錄。
如由國營企業改組為股份制企業，應按資產評估確認的價值調整原企業的帳面價值和國家資金，并按調整后的凈資產換取的股份總數和每股票面價值的乘積作為股本入帳，如有差額，應作為超面額發行溢價收入處理。
企業發行的股票，應按其面值登記股本帳戶，超過面值發行取得的收入，其超過面值部分，應記入公積金帳戶。委托其他單位發行股票支付的手續費或傭金、股票印制成本等，溢價發行的，從溢價中抵銷;無溢價的，作為長期待攤費用，在企業經營期內分期攤銷。
第四十九條有限責任公司的股本，應按股東實際繳入的出資額入帳，并按各股東進行明細核算。以現金投資的，應以實際收到或者存入企業開戶銀行時的金額入帳;以房屋、建筑物、機器設備、材料等實物投資的，應以評估確認的價值在驗收后入帳;以專有技術、專利權、商標權、土地使用權等無形資產投資的，應以評估確認的價值和協議、合同規定的日期入帳。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽，應按協議的投資額同被并入單位凈資產的差額入帳。
第五十條企業股本除下列情況外，不得隨意變動。
符合增資條件，并經有關部門批準增資的，在實際取得股東的出資時，登記入帳，并按第四十八、第四十九條的規定，進行會計處理。
企業按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還股款或注銷股本時，登記入帳。采用收購本企業股票方式減資的，在實際購入本企業股票時，登記入帳。
企業應將因減資而銷除股份、發還股款或注銷每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動情況，在股本帳戶的明細帳及有關備查簿中詳細記錄。
股東按規定轉讓其出資的，企業應于有關的轉讓手續辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在股本帳戶有關明細帳戶及各備查記錄中轉為受讓方。
第五十一條企業的公積金應單獨核算，公積金分為盈余公積金和資本公積金，其中，盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金，應分別設置明細帳戶進行核算。
企業應按照規定，從交納所得稅后的利潤中提取盈余公積金，自利潤分配帳戶轉入公積金帳戶。
接受現金或者實物捐贈，應在收到現金或實物時，作為資本公積金入帳。
企業超過股票面額發行所得的溢價額，應作為資本公積金，按第四十八條的規定進行會計處理。
第五十二條企業的盈余公積金可以用于彌補虧損。符合規定條件的企業，也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉增資本。
用于彌補虧損的盈余公積金，應自公積金帳戶轉入有關利潤分配帳戶;用于轉增資本的公積金，應自公積金帳戶轉入股本帳戶;用于分派股利的盈余公積金，應自公積金帳戶通過利潤分配帳戶后，再轉入應付股利帳戶。
第九章成本和費用
第五十三條企業的成本、費用是指企業在生產經營過程中的各種耗費。
第五十四條企業在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和帳面單價計算，列入成本、費用。
企業應根據國家規定股份制企業實行的工資形式，以及企業的工時、產量記錄等，計算職工工資，計入成本、費用。
企業應根據國家規定計算提取職工福利基金計入成本、費用。
企業在生產經營過程中所發生的其他各項費用，應以實際發生數計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出，應由本期和以后各期負擔的費用，應作為待攤費用，分期攤入成本、費用。
企業銷售費用、管理費用、財務費用，以及商業企業的進貨費用，應直接計入營業損益;其他費用應按成本核算對象計入成本。凡能直接計入成本核算對象的費用，應直接計入，不能直接計入成本核算對象的費用，應分配計入。
第五十五條企業應根據本企業的生產經營特點和管理要求，確定適合于本企業的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經確定，不得任意變更，如有變更，應經董事會同意并報送當地財稅機關備案，并在會計報告中加以說明。
第五十六條銷售費用包括在銷售商品以及提供勞務中發生的應由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷手續費和廣告費，以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等費用。
管理費用包括企業的董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的費用，或者應當由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、待業保險費、董事會費、聘請注冊會計師和律師費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究開發費、提取的壞帳準備等。
財務費用包括利息凈支出、匯兌凈損失和銀行手續費等。
商業企業進貨費用包括企業在進貨過程中發生的應當由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等。
第五十七條企業必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用。生產企業必須分清各種產品成本的界限，分清在產品成本和產成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產品和產成品的成本。
第五十八條企業的生產經營成本、銷售費用、管理費用、財務費用和商業企業的進貨費用，應分別進行核算。并按成本核算對象、成本項目或費用項目進行明細核算。銷售費用、管理費用、財務費用和商業企業的進貨費用，在利潤表中應分別列項反映。商業企業的上述四項費用，也可以合并核算，在報表上合并為流通費用項目予以反映。
第十章營業收入
第五十九條營業收入是指企業在銷售商品和提供勞務等經營業務中實現的收入，包括主營業務收入和其他業務收入。
第六十條企業應按下述規定確認營業收入實現，并將已實現的收入按時入帳，計入當期損益。
銷售商品的收入應于商品已經發出、商品的所有權已自賣方轉移給買方，收到貨款或取得收取貨款的證據時，確認營業收入實現。
長期合同工程(包括勞務)，應按完成合同法或完工百分比法確認營業收入的實現。
利息收入，應根據尚未收回的本金和適用的利率，按計息時間計算確定營業收入的實現。
第六十一條企業實現的營業收入，應按實際價款記帳。企業當期發生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應沖減當期的營業收入。
第六十二條企業各項營業收入，應分別核算，在利潤表中按主營業務收入、其他業務收入分項反映。同時經營幾種主營業務的企業，應將每種基本業務的營業收支在主營業務收支明細表中分別列示。
企業本月實現的營業收入，應全部記入本月帳內，并相應計算結轉本月營業收入有關的營業成本、稅金、費用。但這些成本、稅金、費用應單獨核算，在會計報表上單獨反映，不得抵減營業收入。
第十一章利潤及利潤分配
第六十三條企業利潤是指企業在一定時期內生產經營的財務成果，包括營業利潤、投資收益和營業外收支凈額。
營業利潤是指營業收入減去營業成本和營業費用(包括銷售費用、管理費用、財務費用，商業企業還包括進貨費用)，再減去營業收入應負擔的稅金后的數額。
投資收益是指企業對外投資取得的利潤、股利、利息等，扣除發生的投資損失后的數額。
營業外收支凈額是指與企業生產經營無直接關系的各項收入減去各項支出后的數額。營業外收入包括固定資產盤盈、處理固定資產收益、罰款凈收入、確實無法支付而按規定程序經批準后轉作營業外收入的應付款項等。營業外支出包括固定資產盤虧、處理固定資產損失、非常損失、職工勞動保險費支出等。營業外收入和營業外支出應當分別核算，并在利潤表中分列項目反映。營業外收入和營業外支出還應當按照具體收入和支出設置明細項目，進行明細核算。
第六十四條企業一般應當按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業，經批準，可以按季或者按年計算利潤。
第六十五條企業實現的利潤，應在彌補以前年度虧損后(應在不超過規定的彌補期限之內)，按照國家稅收規定計算繳納所得稅。企業應交未交的所得稅，應作為應付款項單獨核算。
第六十六條按照規定，企業所得稅后利潤應按下列順序分配：
彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后，仍未補足的虧損)。
提取法定盈余公積金。按本規定第五十一條規定進行核算。
提取公益金。企業提取的公益金，用于集體福利。在會計上應單獨核算，在會計報表中單列項目反映。
企業實現的利潤，在計算應交所得稅、彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、公益金后的余額，加上以前年度未分配利潤，為可供股東分配的利潤，應按國家有關規定進行分配。分配順序如下：支付優先股股利;經股東會決議，提取任意盈余公積金;支付普通股股利。決定分配給普通股股東的股利，應按各普通股股東持有股份比例進行分配。已分配但尚未交付股東的股利，應當作為應付款，轉入應付股利帳戶。
第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額，為未分配利潤，可留待以后年度進行分配。企業如發生虧損，可以按規定由以后年度利潤進行彌補。企業未分配的利潤(或未彌補的虧損)應在資產負債表中單列項目反映，作為股東權益的加項或減項。
第六十八條企業年終結帳后發現的以前年度會計事項的處理錯誤，包括會計政策重要改變和會計處理重要錯誤，應在當年有關帳戶中作相應調整。如果涉及以前年度損益的，應在利潤分配帳戶核算，不作為本年損益處理。
第六十九條企業實現的利潤和利潤分配應分別核算，利潤構成及利潤分配各項目應設置明細帳，進行明細核算。企業應交所得稅、提取的法定盈余公積金、公益金、分配的優先股股利、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤(或未彌補虧損)、上年利潤調整數、期末未分配利潤(或未彌補虧損)等，均應在利潤分配表中分別列項予以反映。
第十二章會計科目和會計報告
第七十條企業使用的會計科目名稱、內容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部制定。
企業的會計報告由會計報表和財務情況說明書組成。
企業在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的前提下，可以根據具體情況，增加或減少規定的會計科目和會計報表項目，企業內部管理需要的報表由企業自行規定。
第七十一條企業向外報送的會計報表包括：
1、資產負債表;
2、利潤表;
3、財務狀況變動表;
4、有關附表。
第七十二條企業會計報表應按月或按年報送當地財稅機關、開戶銀行、主管部門。企業進行股份制試點期間還應抄報體改部門一份。有限責任公司的會計報表應分送給各投資單位。股份有限公司的會計報表還應在股東會議召開二十日之前備置于公司辦公處所，供股東查閱。向社會公開發行股票的公司，應按財政部有關規定公告有關報表文件。
月份報表應于月份終了后六天內報出;年度會計報表應在年度終了后四個月內報出。
第七十三條企業對其他企業的投資如占該企業資金總額半數以上的，應編制合并會計報表。企業的合并會計報表應隨同企業會計報表一并報送。如果其中某些接受投資企業經營內容獨特，單獨反映會計報表更為有用的，也可以不予合并，但應將其會計報表附于企業合并會計報表之后。
合并報表應在抵消了有關項目之后編制，一般應當抵消下列項目：
投資企業的投資和被投資企業相應的資本;
投資企業從被投資企業取得的投資收益和被投資企業向投資企業支付的股利;
投資企業與被投資企業相互持有的債券，即一方為債權，一方為債務的，應將這類債券持有數與發行數相互抵消。持有債券企業的利息收入，也應與發行債券企業的利息費用相抵消;
投資企業與被投資企業間的應收票據和應付票據，應收帳款和應付帳款，以及應收股利和應付股利等應收、應付款項;
投資企業與被投資企業間的購貨、銷貨業務，應消除由此產生的營業收入、營業成本以及存貨項目中所包含的利潤。
如果投資企業未擁有被投資企業的全部股權，則合并報表要反映出少數股權。
第七十四條企業報送年度會計報表應附送財務情況說明書，主要說明：
1、企業的生產經營情況;
2、盈虧情況及利潤分配情況;
3、資金周轉情況;
4、股本結構及其變動情況;
5、主要稅費的繳納情況;
6、會計核算和會計報告方法的變更;
7、資產承諾事項和年度結帳后至報表報出前發生的重要事項;
8、其他財務會計方面需要說明的問題。
財務情況說明書，要求全面詳細，有情況、有分析、有建議。
企業向外報送的年度會計報表，應當由企業行政領導人、總會計師、會計機構負責人和會計主管人員簽署。
第十三章查帳
第七十五條企業應按國家有關規定，聘請中華人民共和國政府批準的注冊會計師，對企業的年度會計報表和會計帳目進行查帳驗證，并出具查帳報告。
第七十六條有限責任公司各投資方于認為必要時，也可以要求自行聘請注冊會計師對企業的帳目進行檢查，所需費用由聘請方自行負擔。
第七十七條向境外發行股票的股份有限公司，外國投資者可以聘請中國或者外國的注冊會計師查帳，費用由外國投資者承擔。但聘請的外國注冊會計師的工作機構需系在中國設有常駐代表機構的會計公司。
第七十八條企業應向查帳人員提供所需要的憑證、帳簿和其他有關資料，回答查帳人員提出的詢問，對有關事項作出解釋。查帳人員應負責保密。
第十四章終止與清算
第七十九條企業營業期限屆滿或按照公司章程規定的解散事由出現及其他原因宣布終止，應按照國家有關規定成立清算組，對企業進行清算。
第八十條清算組應對企業的財產、物資、債權、債務進行全面清查，編制資產負債表和財產目錄，提出財產作價和計算依據，處理企業未了結的業務、收取企業債權、向股東收取已認繳而未繳納的股金、清算納稅事宜、償還企業債務、處分企業剩余財產、代表公司進行民事訴訟活動。
第八十一條企業辦理清算所發生的清算費用應優先從企業現存的財產中支付。
第八十二條清算費用及清算損益應當單獨核算，并在資產負債表中單列項目反映。
清算費用包括清算期間發生的法定清算組成員的酬勞、公告費用、咨詢費用、訴訟費和利息凈支出等。清算損失包括清算中發生的財產盤虧、財產重估損失、財產變現損失以及無法收回的債權等。清算收益包括清算中發生的財產盤盈、財產重估收益、財產變現收益和無法歸還的債務等。
清算終了，清算收益減去清算費用和清算損失后的差額，為清算凈損益，在依照稅法規定彌補以前年度虧損后，應當視同利潤依法繳納所得稅。
第八十三條企業清算后的剩余財產，應區別下列情況處理：
如為有限責任公司，除公司章程另有規定者外，應按投資各方的出資比例進行分配。
如為股份有限公司，按下列順序進行分配：
1、按優先股股份面值對優先股股東分配;如不能全額償還優先股股金時，按各優先股股東所持比例分配。
2、按各普通股股東的股份比例進行分配。
企業開始進行清算，應當視作會計年度終了，按照本制度第十二章的規定，編制和報送會計報表。清算期間跨年度的企業，應當于年度終了編制資產負債表和清算費用及損益表。清算結束后，清算組應提出清算報告。企業提供的清算報告及清算期間的會計報表等，應經中華人民共和國政府批準的注冊會計師進行審查，并出具證明方為有效。
第十五章附則
第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。本制度需要變更時，由財政部修訂。
第八十五條本制度自__年1月1日起施行。
財務管理制度工作怎么寫篇7
為了加強財務管理，理順規范公司工作關系，明確財務收支審批權限和工作權限，嚴格控制費用開支，依據國家及公司相關制度和規定，特制定如下規定及辦法，以供參考執行。
財務開支審批簽報程序的規定
公司任何財務開支都應在相關事項所訂立的合同、計劃、預算和審批報告的基礎上進行，也就是在“資金撥付有計劃，費用開支有預算”的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的合同、預算、報告等必須由財務部進行事前審批后方可對外簽訂，否則財務部有權拒絕付款，由此引起的經濟糾紛和經濟損失由簽訂合同的有關人員負責，并追究簽訂合同的人員所屬部門經理及分管副總的連帶責任。因此，請各部門嚴格執行把關，避免給公司造成損失。公司財務開支主要包括：資本性資金開支、經營性開支、費用性資金開支和其他性質資金開支。現按職務和管理權限制定以下審批簽報程序;
一、總經理
1、公司總經理是一切財務活動的最高負責人。在國家法律、法規、財務制度范圍內和公司法人代表授權下，統一審批重大財務收支款項。組織各項經營活動，完成確定的經營目標，聽取和采納財務部門的合理化建議，接受財政、稅務、審計機關的監督，并對公司的經濟行為承擔法律責任。
2、貨幣資金支付實行“一支筆審批制”，一律由總經理審批，或由總經理授權人審批。
3、總經理因公出差或其他原因不在公司時，上述項目發生時，需暫緩辦理。如遇特急事項，必須及時辦理的，應由總經理授權人審簽并報知，以保證工作的順利進行，事后應由總經理補簽。
二、部門經理
1、在總經理授權后方可行使審批簽報權。
2、正確作出本部門的各項開支計劃，并報總經理及財務部門審批備案。
3、在計劃開支范圍內認真審核簽批本部門的各項費用開支。
三、業務經辦人應在上報審批簽報前，將審批的相關報告、表冊和其他手續單據準備精準，按順序依次審批。
資本性資金開支的管理規定
資本性資金開支主要包括：固定資產的購建、改良和大修理費用的支出。根據“費用開支有預算”的原則，工程部根據相關資產的購建、改良以及大修理情況，編制工程預算報告書，上報總經理及財務部審查簽批，根據審批情況，對外聯系簽訂工程購建及資產修理合同。支付工程款時，根據合同規定和工程進度及質量，按審批順序簽批，到財務部領款支付。工程款的支付，應嚴格按照
工程預算執行，如需追加，工程部應提出書面報告及預算并報總經理審批。審批后按前述程序支付款項。工程部應在每月27日前，詳細填報各項工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預算資金開支額、結算期和追加預算金額等上報財務部，在經財務部報總經理審批下達后，嚴格執行。
經營性資金開支的管理規定
本公司經營形式主要分為：經銷、代銷、聯營三種，這其中代銷、聯營商品貨款結算主要是以上期實際銷售情況而確定的，而經銷商品貨款的結算則需視具體的經營情況而定，不論何種結算方式其資金開支要在“資金開支計劃”的原則下執行。所以本著加強公司資金管理和資金周轉，提高資金利用率和使用效益，維護提高企業信譽和聲望，現制定本管理規定，各部門應嚴格執行。
一、財務部是統管公司全部資金的職能部門，在財務總監的領導下，負責資金的籌措與調度，管理好、使用好資金，使有限資金發揮其最佳的經濟效益。
一、所有經濟合同及協議必須送財務部一份，以便掌握公司經營及資金的需求情況。
二、財務部對各往來賬戶要明細核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結算情況，防止出現呆賬、壞賬和死賬。
三、采購商品原則上不準許預付貨款，特殊情況確需預付貨款時，須經采購副總審批并報總經理和財務總監后，方可執行辦理相關業務。
四、本公司商品經銷付款方式主要包括：預付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結。業務部應對經銷商品設專人負責，并對該商品的進、銷、存進行監控和管理，尤其是對經銷商品中的預付、現款和賬期15天以內的商品采購進行監控與管理，出現問題時應及時逐級上報，并形成處理結果予以執行。
五、每月25日至月底，采購部、業務部、企劃部應將下月資金開支與計劃上報財務部。其中：1、采購部、業務部所屬各部應將下月需支付的經銷、代銷、聯營商品貨款詳細填列具體內容后附表格。2、企劃部應將下月所作的促銷企劃方案及相應資金需求詳細列報。
六、財務部根據各部門上報計劃和預算做出具體審核，在報總經理審批后，做出具體計劃和預算執行數額，各部門應嚴格控制和執行。
七、財務部的商品貨款結算的具體管理規定如下：
1、經銷商品貨款的結算：結算是在“資金開支有計劃”的原則下由財務部監督執行。
(1)預付貨款的結算：此種商品采購一般情況下是屬于計劃外開支，因此應先提出資金追加計劃和相應的審批報告，在審批后填寫“貨款結算審批單”，按審批權限簽批，然后持：資金追加計劃、預付貨款審批報告和貨款結算審批單到財務部結算中心領取貨款。在商品入庫后，采購人員應及時到財務部辦理結算手續，同時打印結算單，并注銷支票等結算手續。
(2)貨到付款的結算：采購人員應以“資金開支計劃”和相關合同的規定，在商品入庫后辦理“貨款結算審批單”的簽批，然后持供貨發票、商品入庫單到財務部結算中心打印結算單，同時支付廠商貨款。
(3)賬期、壓批、月結等商品貨款的結算：
a、采購部應在賬期到期前2天通知供應廠商到財務部對賬，與此同時應查明該廠商商
品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。
b、財務部結算中心根據廠商提供的單據詳細核實準確無誤后，加蓋個人人名章，交采
購部辦理相關審批手續。
c、采購部應詳細填列審批單，應將供應廠商的進、銷、存等資料填明，填寫時，字跡
工整，不得有涂改、描畫、錯位等。如出現，財務部有權拒收不符合規定的審批單。
d、采購部應在賬期到期后2日內辦理完審批手續交結算中心。結算中心根據供貨廠商
提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應廠商簽訂的付款協議支付貨款。
銷、聯營商品貨款的結算，財務部根據采購部的資金開支計劃，具體實施結算業務。
(4)財務部結算中心按計劃在每月10日前將結算清單打印出，供應廠商根據付款結算表，到財務部提取結算單，回原單位開發票后交采購部辦理審批手續。采購部在詳細填列審批單并辦理審批手續后，于次日交財務部結算中心。結算中心根據供應廠商提供的加蓋收款單位印章的收
款收據支付貨款，或根據同供應廠商簽訂的付款協議直接支付貨款
2、不論何種結算方式，在財務部對賬時，如出現基礎信息、稅率、進價、進貨數量、負毛利、負庫存等問題，采購部應在2日內更改，否則財務部有權拒付該采購人員的貨款，直至問題解決。
3、采購部應通知代銷商品的供應廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應廠商的進、銷、存的賬目提供給財務部資金往來會計，進行對賬，如出現不附，財務部有權責成采購人員在5日內核實。
4、財務部貨款結算的具體時間為：
(1)經銷商品根據資金開支計劃，在兼顧企業信譽和財務部內部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財務結賬期，可能出現結算速度緩慢的情況，因此，采購人員應同供應廠商協商以防發生誤解。
(2)代銷、聯營商品貨款結算期為每月10日至25日。
經營管理費用開支范圍的規定
經營管理費用開支范圍的規定：
一、辦公室負責審批的費用開支項目：
1、所有機動車輛日常維修、保養和所需各種燃料。
2、機動車輛營運中所發生的各項稅、費、保險、駕駛員體檢、機動車輛的大修理等費用。
3、所有報刊、雜志的征訂費用、郵電費。
4、各類會議所發生的費用，以及差旅費。
5、檔案管理所發生的相關費用。
6、其他相關費用的開支。
二、人事部負責審批的費用開支項目：
1、支付的各種工資、獎金及相關費用。
2、公司員工的各種培訓費用、教育經費的開支。
3、辦理勞動、人事調動、招聘手續所發生的相關費用。
4、各類社會保險金、醫療保險等的支出費用、員工牌證的制作費用。
5、公司員工工裝的訂制費用。
6、其他相關費用的開支。
三、企劃部負責審批的費用開支項目：
1、各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支。
2、企業優惠卡片、POP等的制作費用。
3、公司內部各種報表、傳票訂作費用。
4、其他相關費用的開支。
四、電腦部負責審批的費用開支項目：
1、購置各類計算機、電子監控設施開支費用、軟件費用。
2、計算機網絡日常維修和保養費用。
3、計算機軟件開發費用。
4、電子監控設備的維修與保養費用。
5、購置計算機、電子監控設備相關備件配件的開支。
6、其他相關費用的開支。
五、財務部負責審批的費用開支項目：
1、與稅務、銀行等職能部門接洽時所發生的各項費用開支。
2、財務專業性各種耗材辦公用品的購置與專業性書籍的購買費用。
3、企業各種資產(車輛除外)相關稅、費、保險等費用的開支。
4、其他有關費用的開支。
六、采購部負責審批的費用開支項目：
1、在采購過程中發生的會務費、差旅費等費用的開支。
2、經銷商品經營過程發生的運輸、自然損耗等相關費用，以及資金占用利息等。
3、在進行市場調研分析過程中發生的費用支出。
4、集團外銷部在營銷過程中發生的相關費用支出。
5、業務部在接洽衛檢、商檢、物價、計量等職能部門時，所發生的各項費用支出。
七、營運部負責審批的費用開支項目：
1、各類商品所發生的運輸費、裝卸費、倉儲費的開支。
2、賣場衛生清潔費用的開支和服務設施耗材、耗品的開支。
3、店內營運器材的日常維修費用的開支。
4、前臺部、物流部相關費用的開支。
5、其他相關費用的開支。
八、行政部負責審批的費用開支項目：
1、各種非經營性固定資產的購置費用及修理費用的開支。
2、各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費。
3、各種復印耗材的購置及相關復印、打印、曬圖等費用的開支。
4、配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用。
5、接待過往來客所發生的相關費用。
6、職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支。
7、防損部工作所發生的相關開支。
8、后勤工作所涉及的各項費用開支。
九、工程部負責審批的費用開支項目：
1、購置各類經營性固定資產與維修費用的開支。
2、公司各項工程改造項目所發生的費用開支。
3、水、電、燃氣、電梯、空調、排水、排污、冷庫冷柜等設備的運營、供應、維護、配置等日常費用的開支。
4、與綠化、環保、路政等職能部門接洽聯系所發生的相關費用。
5、其他相關費用開支。
經營管理費用開支管理規定
費用管理是在“費用開支有預算”原則下具體實施的。每月月底前，公司各部門應將下月各部門所需費用開支進行預算列表上報，再經財務部審核上報總經理審批，下發各部嚴格執行。各
部門費用開支詳見前述開支范圍。另外，各部門應制定專人對預算的填列上報和執行進行管理。
現就專項費用的管理予以規定：
一、差旅費用審批簽報的管理規定：
根據《財務通則》并結合公司的實際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節省開支的原則，特制定本管理辦法：
1、公司董事長、董事、總經理、副總經理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費用標準，在本著節省開支原則的前提下，實行實報實銷，不計算補助。
2、部門經理、財務主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座(臥)、空調軟座客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包干到人的原則，具體標準為：部門經理、財務主管：150元/天;部門內主管：120元/天
3、公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包干到人的原則，具體標準為：100元/天。
4、公司員工出差需要乘飛機時，需報總經理批準;不同職務員工共同出差，交通工具標準就高不就低。
5、出差借款審批程序：
(1)因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”。借款時，依次經過部門經理、分
管副總經理、財務總監審簽后，到財務部辦理借款。沒有具體分管副總經理的部門員工出差，必須由總經理審簽。
(2)實行備用金制度的部門，借款人報銷時，由財務部付訖現金，借款滾動使用。
(3)出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內到財務部
辦理報銷還款手續(特殊情況除外)，否則，財務部有權在借款人工資中扣除。
6、出差簽報程序：出差簽報人在粘貼差旅費報銷單后，先交財務部負責報銷業務的會計處驗審，然后按財務開支審批程序簽批，最后到財務部負責報銷業務的會計處報銷。
二、行政部調用辦公用品的管理規定：
行政部是低值易耗品的監管部門，是公司費用預算執行的重要部門，因此應設專人對其所管費用開支項目進行核算管理，而且于每月底將低值易耗品領用分配表上報財務部。為了降低費用開支，行政部從賣場調用辦公用品應按：以下規定辦理相關手續
1、根據“費用預算”和各部門的領用情況，隨時辦理調撥手續，即：在調用時，填列“商品調撥單”，經行政副總及行政部和防損部經理審批后，到賣場提調。
2、營運部各主管在接到行政部“商品調撥單”后組織人員協助行政部提調。在行政部將商品提調完畢后，到財務部辦理結算手續，然后財務部通知電腦部做出提調手續，并通知營運部。
3、行政部對從賣場提調的商品應單獨核算并報行政副總和財務部，如調撥商品超出審批簽報范圍還應上報總經理。
其他相關財務管理制度的規定
一、現金管理：
應嚴格執行國務院頒布的《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》，加強對現金收入、付出和結存的監督檢查，確保現金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴大現金的使用范圍。凡超過現金使用范圍和規定標準(100元以上)，必須實行轉賬結算。不準以白條頂替現金;不準挪用現金;不準私人借用公款;不準單位之間套換現金;不準單位收入的現金以個人名義存儲;不準保留賬外現金;不準假造用途套取現金;不準以任何票證代替人民幣;不準用銀行賬戶代其他單位存入或支取現金。
二、支票管理：
(1)嚴格遵守結算紀律，財務部在簽發支票前，出納人員應該認真查明銀行存款的賬面
結存余額，防止簽發空頭支票。在簽發支票時要詳細填明日期、收款單位或收款人，
列明款項的用途和金額，并進行認真登記，以更備查。借用支票經辦人要妥善保管
好支票，如果已經簽發的現金支票遺失，應立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或
已經簽發的轉賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協助防范。因遺失
支票造成的經濟損失，要對責任人按損失金額的一定比例進行處罰。
(2)采購業務借用支票，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者，要及時到財務部
辦理歸還手續，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必
須到財務部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務部有權拒
絕開出支票，直至辦完原領支票的歸還手續。
(3)空白支票不準外借，不準以支票換取現金或以現金換取支票。作廢的支票應加蓋“作
廢”戳記，與存根一并交還財務部。
(4)財務部要加強對支票的監管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月
終編制銀行存款余額調節表，對銀行未達賬項于次月8日前通知所在開戶銀行查明
原因，并在月內及時查清業務的負責人和責任人，責令其按規定辦理核銷手續。
二、異地結算管理：
公司異地結算主要以電匯方式進行結算，如需辦理匯票等其他方式進行結算貨款，還應到集團財務審計處辦理審批手續，然后按資金撥付審批程序簽批后，財務部辦理付款手續。
三、業務招待費及出租車費的報銷：
業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的費用，要嚴格執行國家規定的標準。對因業務需要，在外招待的，必須先由經辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來后要寫出報告，由總經理和財務總監審批后，方可報銷。市內出租車費，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經理和財務總監審批后，方可報銷。
四、財務部要加強對原始發票的審核、監督、控制，保證原始發票的真實性、合法性，不符合規定的發票，拒絕受理并及時報告領導。用于購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發票，特殊情況下，經批準可使用普通發票。
原始發票的審核重點放在收付款單位名稱、賬號、稅務登記號、單價、數量、金額等方面。在審核中對手續不全、內容不真實、數據不準確或超過標準規定限額的原始單據，財務部不予受理，對偽造、涂改或不合法定手續的原始單據，除不予受理外應及時向總經理報告。現金收付必須當面點清，認真識別真偽，事后發現差錯的由經辦人負責。
五、清欠管理：
1、因購銷業務和其他業務發生形成的債權或債務，其業務經辦部門和經辦人負責債權債務的清理工作，債權清理時間不找過一個月(合同規定除外)。債務的清理時間根據資金狀況有財務部和業務部共同商定。
2、在規定的清理時間內，業務部門沒有及時清理債權債務的，財務部的分管人員應下達債權債務通知書，督促業務部門及時清理。
3、財務部要建立債權債務的核對制度，財務人員要在每月十日前將債權債務的結存余額通知業務部門和業務經辦人，由業務部門的經辦人負責同其他業務單位進行核對賬目，必要時財務部配合其共同核對賬目，防止債權債務不清、金額不符，給企業造成損失。
4、業務部門沒有按規定清理債權債務的，一方面，財務部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業務部門負責人、經辦人的責任，情節嚴重者將嚴肅處理。
六、其他管理：
1、不準給系統外單位提供任何形式的擔保，違反者將追究負責人、責任人的責任，并進行嚴肅處理。
2、貨幣資金的日常管理由財務部出納人員具體負責，各級部門人員應積極支持出納人員按照本制度履行職責，不得借故刁難、打擊報復。
3、各部門要認真執行本規定，加強財會基礎工作建設，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財會工作的管理水平。
4、本規定自即日起執行，未盡事宜財務部提出修訂意見，報總經理批準后執行。
年月日
財務管理制度工作怎么寫篇8
為了做好我鎮村級財務工作，規范村級財務行為，嚴肅財經法紀，切實保護團體和村民的合法權益，根據上級主管部門的有關規定，制定我鎮村級財務管理規定：
一、村級財務的管理形式
村團體經濟組織的賬簿、憑證、現金、銀行存款，由鎮農經站代記、代管，其所有權仍屬村團體經濟組織。
二、村級財務的賬簿設置及管理制度
1、村團體經濟組織設置現金日記賬、存款日記賬、財產物資登記簿、債權債務登記薄、內部往來登記薄。
2、鎮農經站設置總賬、明細賬、現金賬和銀行存款賬。
3、村團體經濟組織各種賬簿、收據、報表由鎮農經站統一整理歸檔。
三、財務人員管理制度
1、村級會計人員負責辦理村級的財務事項，登記有關賬簿，按要求向農經站報賬、繳款、定期核對相關賬目和盤點庫存現金，做到鎮村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮農經站要嚴格財務手續，農經站站長和總會計要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不貼合規定的嚴禁入賬。
3、村級財務管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發現坐支現金，農經站將按有關規定給予處理。
4、村級的財務收支憑證，每月必須到鎮農經站報由賬一次，同時核對賬目、清點庫存現金，做到鎮、村兩級賬目余額等、庫存符、手續清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業務量多時可隨時來報。
四、財務審批制度
1、村級財務收支要嚴把審批關，每張票據必須有經手人或領、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支，除上述審簽手續外，還需有鎮紀委及鎮主要領導審批。
2、村團體支代替管資金必須先由村主要干部審批，鎮有關領導逐級審核，再到鎮農經站支取，支取小1000元以內，由鎮農經站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮政府主管領導審核，5000元以上由鎮主要領導審核。
五、村級財務管理職責制度
1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務管理的直接職責人，離任時要理解離任審計。
2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經手票據現金。
3、村團體經濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等，
六、民主理財制度
村級設理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當期村內收支和其他財務事項，理解理財小組人員審理監督。
七、現金、銀行存款管理制度
1、村會計保留周轉金不超過1000元，其余資金全部上交農經站管理，村收入大的現金1000元以上，當日內必須送交農經站管理。
2、村團體經濟組織資金由鎮農經站存入銀行管理，一村一戶，發生業務時鎮、村同時登記賬薄，并嚴格按照內部控制制度，保證村財村有。
八、票據管理制度
村團體經濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮農經站領取的專用收據，禁止使用其他收據入賬，否則將按照有關規定給予嚴肅處理。收據領取、收回嚴格按手續辦理。
九、重大財務事項管理制度
村級的重大財務事項要按照村政事務“六步決策法”執行。村級重大財務事項包括：大中型固定資產購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務項目開支，呆賬、死賬的處理，農業項目的招標發包方案，以及其它重大財務事項等，具體規定如下：
1、村團體發包農業項目、村團體大型購置支出和其他群眾關心的事項，必須民主公開，競價投標。上述項目實施前必須先將方案報鎮政府審批，實施時必須有農經站人員、包村包片領導參加，并簽訂有關合同，否則鎮農經站不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬，必須開據正式稅票，同時還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務公開制度
村級財務要按區紀委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮農經站審核，否則無效。
十一、團體資產管理制度
村級應設一名專職或兼職保管員，并設財產、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮農經站定期盤點財產、物資，發現虧損、盈余及時做來源理。
十二、實行“雙代管”
鎮、村兩級財務人員，鎮、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規定執行，并實行職責追究制度。
財務管理制度工作怎么寫篇9
農村財務管理規定
為進一步規范我鎮村居財務管理行為，管好用好村級每一筆資金，切實維護好國家、集體和群眾利益，促進村居干部黨風廉政建設工作再上新臺階，現就下原鎮村級財務管理作相關規定如下，希認真執行。
一、收入管理
1、村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農經服務中心登記領用的省監制的《農村合作經濟組織內部結算憑證》和省農民承擔費用專用票據(電腦打印)，使用時必須實行領用登記，用完銷號換領。村不得私自購買通用收款收據。違者對相關責任人處200元以上至500元以下罰款。
2、村集體經濟組織的所有收入必須及時送交鎮農經服務中心代管，收取的現金、有價證券必須在三天內送交鎮農經服務中心。
3、村平時開支所需現金堅持先繳后付原則，實行收支兩條線，嚴格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規金額5%處以罰款，由村主要負責人、村會計和相關當事人承擔。
4、嚴禁私設小金庫，嚴禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發生額的5%對當事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機關處理。
5、嚴格控制庫存現金限額，村級庫存現金不得超過20__元，超出限額部分的現金必須及時送交鎮農經中心村級資金專戶。
二、支出管理
6、村干部報酬包含基本工資、浮動工資和年終責任制考核獎金，實行總量扎口、標準核定、百分制考核浮動的辦法，由鎮政府核定總量，各村按照內部崗位責任制嚴格考核結算分配到人。
7、村聘用的管理人員工資應在鎮審定的干部工資獎金總額之內結算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排。違者，一經查實發現，在當年審批的干部補貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負責人和相關責任人5%的罰款。
8、各種專項獎勵和服務性補貼，凡發放到個人的，均必須提供相關文件依據，并報經鎮統一審批后方可實施，報支入賬。村干部電話費繼續按有關規定執行。
9、報刊、雜志訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達的黨報黨刊任務對照相關文件由鎮主管領導審核批準后執行，除此以外，村內不得私自公費訂閱其他任何報刊，違者費用自付，村不得報支。
10、村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據、村務、財務公開資料等)必須事先向農經服務中心申報，經審核批準后購買，村級不得擅自印刷物品。
11、嚴禁動用財政轉移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀念品、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經發現查實，支付款項由村主要負責人、相關責任人、經辦人全額承擔。
12、開支審批權限，200元以下的由村經濟合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽;1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復印件。
13、對5000元以上的建設項目實行立項跟蹤管理，必須經以下程序方可實施。
(1)實施項目必須經村民代表會議討論通過。
(2)實施項目必須事先編制預算計劃，履行立項程序，經批準后方可實施。
(3)項目實施過程必須有村民代表參加并簽字的監督記錄資料。
(4)項目實施完畢，必須根據項目預算和承包合同進行驗收。決算驗收資料需經參加驗收人員、村監委會、村民主理財小組審核簽字后方可報批入賬。
(5)萬元以上工程項目及大宗商品采購事項，除按上述規定程序辦理外，必須嚴格按照《下原鎮工程招投標管理實施細則》規定的適用規模、方法、和程序組織招投標，并簽訂明確規范的合同。如有違反，按規定追究相關責任。
14、外來原始憑證必須是經稅務及財政部門監制的憑證，普通收款收據不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規格、計量單位、數量、單價和金額等要素齊全，付款人、經手人、證明人簽字，村民主理財人員審核簽字，加蓋民主理財組織印章后由審批人審批，報農經站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發現一次，對村會計人員及鎮記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。
15、每月發生的一切收支業務，必須在當月25日前由村經管員編制報賬清單報片長簽字認可后報農經服務中心備案，作為入帳的依據，否則不得入帳，發現一次，對村會計人員及鎮記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。
16、當年發生的一切業務收入和費用支出必須當年結清記入財務賬目(當年完工的工程必須當年驗收、當年結算入賬。其他賒欠物品等事項也必須當年結清記入帳內)，各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(以下一年度春節上班后一周時間為限)，承諾本單位和本人經手的全部收入和支出已結清，承諾書進入財務檔案。自20__年起，若到下一年度仍有本年度費用未入賬的，其費用支出一律不得入賬，概由責任人個人負擔;若有收入未入賬的，據實補辦入賬手續，并嚴格追究相應經濟和法律責任。
20__年及以前年度發生的費用支出未入賬的，全部必須由經辦人書面說明情況，村居兩委會集體討論形成意見并簽名，片長審核批準，于20__年9月1日前報農經服務中心核實批準后入賬。超過時間未上報或手續不全的，今后一律不得再予入賬。經核查與當事人說明情況有出入的，一律不得入賬，并嚴格追究當事人相應責任。
17、杜絕村集體招待和用車費用支出，一經發現，一律由經辦人、審批人承擔。征兵費用(含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費用)按人計算，送鎮體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破。超過限額部分由經辦人、分工村干部、審批人共同承擔。若有特殊情況需出南通市外調，須報經分工片長和人武部審核批準，發生費用另行結算。
18、村級資金撥付一律實行非現金結算，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊，鎮農經服務中心直接打卡到付款人賬戶。
三、用工管理
19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對必不可少的集體用工必須在履行申報審批手續后，由用工經辦人及時登記“用工記工單”，連同“申報單”于完工次日結報給村經管員;村按月登記匯總，按季結報入賬，并報分管片長，在村務公開欄中公布;年終搞好結算兌現。對不按規定超期結報的，視情節給予當事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經發現按照相關財經紀律嚴肅查處。
四、債務化解
20、村級原則上不得發生新的債務，對未按規定申報批準，私自向銀行或個人借款舉債發生的新生不良債務，按照新增債務總額給予村主要負責人5-10%的罰款，在當年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當事人自付。
21、嚴格執行資金管理制度，實行計劃使用，先批后用，按規定程序撥付資金。禁止發生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現行為發生，違者視作違規舉債，按第20條規定處理。
22、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉入應付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計息。超額支付的利息由經辦人、審批人各負擔50%，在各人工資中扣除。
五、財務公開
23、各村要建立民主理財和村務公開監督組織(可一套班子兩塊牌子，可跟村監委會交叉兼職)，由村民代表會議選舉產生，民主理財小組對全村村民負責，每月活動一次對村級財務活動進行檢查、監督，對不合理的開支行使否決權。村級財務收支必須經村民主理財小組成員審核簽字，并加蓋民主理財專用章，會計方可入賬。村務公開監督小組負責監督村務公開制度的落實，審查村務公開內容的真實性、完整性，公開是否及時，公開形式是否科學，公開程序是否規范，并及時向村民代表會議報告監督情況。
六、審計監督
24、鎮農經服務中心相關工作人員要嚴格按照財經紀律及相關規定對村級資金收支、報賬及賬務處理進行指導、管理和監督，若因農經服務中心工作人員把關不嚴、監督不力造成村級違反財務管理規定，相關人員必須承擔相應政治的、經濟的連帶責任。
25、由鎮審計、財政、農經抽調人員組成審計小組，負責對村級財務定期進行審計。在審計中查出被侵占的集體資產和資金，責成責任人如數退還，涉及村干部及相關人員違法亂紀的，提出處理意見，移交紀檢、監察部門處理。構成犯罪的，移交司法機關依法追究當事人的刑事責任。審計工作結束后，審計小組應及時將審計結果向鎮黨委、政府提交書面審計報告，并按規定公布，接受監督。