財務制度會計管理
在制定制度時，需要確保制度的可執行性，確保其能夠得到有效執行并達到預期的效果。寫好財務制度會計管理是有技巧的，接下來給大家分享財務制度會計管理，方便大家學習。
財務制度會計管理篇1
一、總則
第一條
為了加強公司財務會計管理，規范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適應于科技開發有限責任公司及下設的各分公司。
第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。
第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任;全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案;接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規定及有關批準的計劃、預算執行。
二、財務會計機構與財務會計人員
第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。
第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。
第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。
(一)財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。
(二)資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。
(三)會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
(四)會計人員的崗位根據需要進行輪換。
第八條會計人員應具備以下基本條件：
(一)敬業愛崗，忠于職守;熟悉法規，精通專業知識;按照辦事;客觀公正，堅持原則，廉潔奉公;嚴守秘密;樹立熱情服務的意識;
(二)具有會計專業技術資格，大專以上學歷;
(三)熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識;
(四)有一定的組織協調能力;
(五)身體狀況能適應本職工作的要求。
第九條
財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批準聘任或解聘。
三、會計事務管理
第十一條
各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。
第十二條
公司按照《企業會計制度》所規定的會計科目組織會計核算。一級科目按照統一的科目編碼、名稱設置;二級科目按照公司規范的部門名稱、產品品種、內部核算單位、開戶銀行、固定資產分類辦法、二級科目編碼辦法設置;三級科目按照經辦人員、成本費用項目等設置;四級以下科目，財務部門可根據實際需要設置。
第十三條公司各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，手續完備，并符合會計制度規定。
第十四條會計憑證的管理，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：
(一)原始憑證的要求：外來原始憑證必須是符合國家規定的發票等，不得以白條或者假發票充抵，發票的填開要符合稅務部門的要求，繳納增值稅的所屬公司外購貨物應取得增值稅發票，貨物購回后辦理入庫手續，隨同入庫單一同報賬;自制的原始憑證由公司統一制定并印刷，必須有經辦單位的負責人、經辦人簽名或簽章。
(二)公司對外填開的發票必須按照稅務部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。
(三)日常報銷、結算的單據，出納人員應當在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“轉賬”等印章;涉及沖賬及補付或收回余款的，出納人員應開收據。
(四)公司統一采用通用記賬憑證格式。
(五)記賬憑證必須根據審核無誤后的原始憑證填制。
(六)記賬憑證填制要求：按照經濟業務發生的時間、內容，及時填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明并能準確地表達業務的具體情況，會計科目使用正確，金額準確，經辦人員、會計、出納、審核人員簽章清楚，編號連續。
(七)每一記賬憑證只能反映一筆業務，先借后貸。
(八)每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。
(九)記賬憑證錯誤的更正：對于已記賬、結賬的記賬憑證，如果發現錯誤，應按照規定采用紅字沖銷法或補充更正法，不得隨意調賬。
(十)記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：
1.審核傳遞：出納人員根據公司規定的審批后的單據編排序號并登記出納賬→會計人員進行微機初錄→財務負責人審核后入賬。
2.保管：月終對賬結賬后，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面并按照封面要求填寫內容后歸檔保管。
第十五條會計賬簿的管理
(一)公司按照統一的會計科目設置總賬和明細分類賬。
(二)現金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結賬，并核對庫存現金，每月末同會計核對賬目。
(三)計算機打印的賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、財務負責人、主管財務的副總簽字。(四)會計賬務每月結轉一次，按規定結出“本月合計”、“本年累計”和余額;出納人員應每日結賬并同庫存現金核對一致。
第十六條為了保證會計數據真實完整，會計、出納人員應經常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發現差異，及時報告。
(一)賬證核對應在編制記賬憑證記錄賬簿時進行。
(二)賬賬核對應在每月月末結賬前進行。
(三)現金賬實核對應在每天下班前進行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進行一次。
(四)各種往來賬同債權、債務單位賬目核對至少每季度核對一次。
第十七條會計報表管理
(一)會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上編制，保證會計報表的準確性。
(二)會計報表的編制必須客觀、公允、真實。
(三)會計報表封面必須加蓋公司公章，并有單位負責人、財務負責人和制表人簽章。
(四)會計報表必須符合《企業會計報告條例》的要求。
(五)會計、出納人員應經常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發現差異，及時調整處理。
第十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關規定明確的人員可以調閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權調閱、查閱。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經分管領導批準。
第十九條財務人員要對所經管、處理的會計事務的真實性、合法性負責。財務人員應恪守職業道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經濟情報對外泄露。
第二十條財務人員工作調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續，公司出納辦理工作交接，由公司財務負責人和行政人事部監交。
四、電算化管理
第二十一條為了加強公司現代化管理，公司財務實行電算化管理。
第二十二條公司財務電算化工作由公司主管財務的副總負責統一管理。
第二十三條根據電算化工作的需要，結合會計基礎工作，根據財政部《會計電算化工作規范》，對電算化后會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數據分析。
第二十四條電算主管崗位負責協調計算機及會計軟件的運行工作，要求具備會計和計算機知識。職責為：
(一)負責電算化系統的日常管理工作，監督并保證本系統的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。在系統發生故障時，應及時到場，并組織有關人員盡快恢復正常運行。
(二)協調系統各類人員之間的工作關系。
(三)負責計算機輸出的賬表、憑證的數據正確性和及時性的檢查工作。
(四)負責本系統各有關資源(硬件資源和軟件資源)的調用、修改和更新的審批手續。
(五)負責對本系統各類人員的工作質量考評，以及提出任免意見。
第二十五條軟件操作崗位負責輸入(記賬平整和原始憑證)和輸出會計數據(包括打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表)及部分會計數據的處理工作，要求具有會計軟件操作知識，達到會計電算化初級水平。職責為：
(一)負責有關子系統的數據輸入、數據備份和輸出會計數據工作。
(二)嚴格按照系統操作說明進行操作。
(三)數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤后交數據審核員復核。
(三)對審核過的記賬憑證及時記賬，并打印出有關的賬表。
(五)每天數據操作結束后，應及時做好數據備份工作。
(六)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數據應妥善保管。
(七)操作過程中發現問題，應記錄故障情況并及時向系統管理員報告。
第二十六條審核記賬崗位負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印出的賬簿、報表進行確認;通過計算機查詢有關會計指標，定期向領導匯報本公司財務狀況;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化初級知識培訓。其職責為：
(一)負責憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規范性和數據的正確性。
(二)對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證退還給各有關人員修改后確認。
(三)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認。
第二十七條電算維護崗位負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，根據領導要求，采用會計軟件報表模塊或通用報表處理軟件制作單位內部管理分析報表;本崗位要求具備計算機知識和會計知識，經過電算化中級知識培訓。其職責為：
(一)定期檢查軟件、硬件的運行情況。
(二)負責系統運行中軟件、硬件故障的消除工作。
(三)負責系統的安裝和調試工作。
(四)按照規定的程序實施軟件的完整性、適應性和正確性維護。
第二十八條電算審查崗位負責監督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化中級知識培訓。
第二十九條數據分析崗位負責對計算機內的數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識水平。
第三十條對錯誤憑證只能用紅字沖回，嚴禁任何人員修改會計軟件的數據庫。
第三十一條嚴禁用財務記賬的計算機上互聯網和在網上聊天;財務部統一購買光盤、軟盤，并統一管理，嚴禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計算機中安裝其他軟件;嚴禁在計算機中安裝游戲軟件和玩游戲。任何人不得將光盤、軟盤帶回家中或無關人員處，財務人員出差，需要隨身攜帶財務電子數據的，需報公司主管財務領導批準。
第三十二條根據工作需要，定期將數據壓縮加密后，利用互聯網進行數據傳遞。在不進行網絡傳輸時，將網絡連線從調制解調器中拔出。
第三十三條公司系統管理員定期檢查文件的完整性，保證系統正常運行，發現問題，及時處理，并登記在工作本上，定期向公司財務負責人匯報;定期查殺計算機病毒，定期備份硬盤數據。
第三十四條公司系統遇到計算機硬件故障，不得自行拆卸主機或找不可靠人士修理，必須報告財務負責人，由財務負責人安排人員處理。第三十五條財務軟件的升級，由公司財務部報請主管財務領導統一安排。
第三十六條會計電算化系統開發的全部文檔資料，視同會計檔案保管，參照公司有關的管理制度執行。
(一)電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點應當考慮不可抗力的影響。
(二)財務人員必須遵守公司財務保密規定，輸入電腦的信息屬于公司機密，未經批準不得向任何人提供、泄露。機密文件應當設置密碼或進行寫保護。
(三)操作人員離開辦公室應退出會計軟件，防止被非法操作。
第三十七條定期對硬盤數據進行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤，遠離磁場和潮濕、高溫的地方。
第三十八條賬簿可半年打印。發生業務量少的賬簿，可滿頁打印;現金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。
第三十九條財務部根據公司有關制度，定期對各電算崗位進行考核，所有財務人員應接受電算化知識培訓。
五、費用開支審批權限與程序
第四十條公司總經理審批公司所有的收入、成本、費用預算;資金使用計劃;職工福利計劃;投資規劃;年度利潤分配執行方案等。
第四十一條公司日常費用開支項目由公司總經理審批。
第四十二條公司根據生產經營情況，需要增加預算外支出的，應在每月月初由采購部門和財務部門一道，編制預算外支出計劃，按規定程序申請，經審批后，視同預算內支出進行日常管理審批。
第四十三條公司物資采購審批程序如下：
經辦人(填報)→部門負責人(確認)→質量管理部門(檢驗)→物資管理部門(驗收)→財務負責人(審核)→分管領導(審查)→
第四十四條公司日常費用審批程序如下：
經辦人(填報)→部門負責人(確認)→財務(審核)→分管領導(審查)→公司負責人(批準)
第四十五條金額------元以下的借款，除以下特殊情況外，財務部門不予辦理：
(一)職工因工負傷救治支出;
(二)自然災害救災支出;
(三)因公偶然突發性事件處理。
第四十六條費用審批權限
預算內費用，按照規定權限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報銷。
第四十七條出差人員回公司后2天內必須到財務部門報賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取20%資金占用費。
第四十八條公司形象宣傳費用根據總經理審批計劃，據實報銷。
第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負責統一印刷并發放，印刷費用由公司財務部和公司行政人事部根據預算共同控制，并報總經理審批。
第五十條其他日常費用的報銷，由財務部門根據總經理的安排和公司資金狀況執進行控制和報銷。
六、籌資管理
第五十八條公司可利用從金融機構貸款、向其他債權人借款等方式籌措生產經營所需資金。
第五十九條從金融機構貸款，按照審批權限經董事局審批后，由公司財務管理中心負責辦理。
第六十條公司根據生產經營需要，須從金融機構貸款的，應向公司財務管理中心申報，財務管理中心審核并報經董事局或董事局主席批準后，下達貸款指令，公司方能向當地金融機構提出申請，公司財務管理中心配合辦理。
第六十一條公司根據生產經營需要，制定短期和中、長期資金使用計劃，進行籌資方案的比較分析，提出優化籌資組合的籌資決策意見。
第六十二條賒購商品和以其他商業信用等籌資方式籌集資金用于公司生產經營，涉及發生籌資成本和改變籌資計劃的，須報公司總經理批準后執行。
七、資產管理
第六十四條資產是指流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。
第六十五條流動資產包括：現金、銀行存款、短期投資、應收及預付賬款、待攤費用、存貨等。
第六十六條公司及各所屬分公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)員工工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(三)購買農副產品、原料等必需的現金支出;
(五)結算起點(500元)以下的零星支出;
(六)公司總經理批準的其他現金支出。
超過以上范圍的各項支出，須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第六十七條銀行預留印鑒的財務專用章與名章實行出納與財務管理中心分管主任分別保管;出納保管預留印鑒中的會計名章，財務專用章及公司法人章由分管主任保管;不得辦理審批手續不齊全的各項貨幣資金支出。
第六十八條現金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點，日清月結。
第六十九條貨幣資金實行收支周報制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統計表報財務管理中心分管主任。
第七十條應收款項包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款等。應收款項必須按照具體欠款單位、個人等明細核算;按發生時間逐筆登記，收回欠款時，要逐筆對應核銷。
第七十一條發生賒銷商品時，須建立健全賒銷產品檔案，包括調查欠款單位資信狀況，明確銷售、經辦人員的責任，明確回款期限及相應的價格政策、違約處罰等，經有關領導批準，附有發貨票或收款收據，以及欠款單位的銀行賬戶、聯系電話等，以上資料不全不得發貨和開具發票。預付購貨款，須是公司急需且是不預先付款不能取得對方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時間、數量、質量、價格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預付貨款。各項支出的預借款，應在成本計劃、費用預算范圍內或確有經費開支來源及復核有關規定的情況下，經主管領導批準后方可借支。
第七十二條應收款項必須及時清理。財務部門一個季度要與銷售、經辦人員核對一次賬目;每半年要與具體欠款單位核對一次賬目，并取得對賬憑據，做出還款計劃。具體與銷售有關的財務規定見銷售制度。
第七十三條應收賬款和其他應收款，應按照賬齡分析計算提取壞賬準備。
第七十四條存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。各項存貨須實行限額管理，嚴格出入庫手續，堅持定期盤點制度。第七十五條存貨庫存量須核定一定的限額。庫存限額由各所屬公司根據生產計劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計劃需用量和庫存限額，報經公司經營班子審批后下達各所屬公司執行。各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計劃用量之內，庫存不得超過規定的限額。
第七十六條嚴格出入庫管理。外購商品、原材料、半成品等各種實物，必須辦理入庫手續;發出和領用必須辦理出庫手續。
外購的商品、材料等物資不得直接進入各使用部門使用;賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續，價格不明確的，要估價入庫。
銷售發出庫存的材料、商品，必須辦理出庫手續。暫不開具發票的賒銷商品，轉入“發出商品”科目核算，并按照銷售價格建立應收賬款備查賬;發生退貨的商品，須經銷售人員、保管人員核實產品的規格、編號等，確認是否屬于本公司原發出的商品，經質檢部門檢驗，分清責任，經分管領導批準后，方能退貨。退貨時重新辦理入庫，沖減原出庫記錄，同時，由經辦人員寫出詳細退貨原因報告，經有關領導批準后，按照規定辦理。
第七十七條低值易耗品的管理范圍
2.低值易耗品的確認，應以公司對低值易耗品是否具有法定所有權為依據。凡是盤存日法定所有權屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態，均應作為公司財產進行管理。
第七十八條低值易耗品采購須由使用部門填制請購單，報低值易耗品管理部門審核：
(一)辦公家具用具由物業管理公司審核;
(二)機器設備維修保養使用的工具用具由各所屬公司設備管理部門審核;
(三)圖書由公司圖書閱覽室審核;
(四)生產工具用具、周轉容器等由各所屬公司生產管理部門審核;
(五)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。
以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產品情況及采購的必要性進行審核。對于庫房中有滿足需要的產品或可替代產品者，或請購產品不符合公司規范管理要求的，不予批準。
第七十九條各所屬公司負責人對經過審核后的請購單進行審批。
第八十條低值易耗品采購應按照比質、比價原則進行。對于批量采購的低值易耗品，應當簽訂;對于批量、金額較大的集中采購，應當由公司有關部門組成比價小組，采用多渠道招標的辦法進行采購。
第八十一條驗收部門核對商品品種、數量、規格、質量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗收單驗收，對于數量、規格不符或存在質量問題的商品有權不予驗收。
(一)低值易耗品驗收部門：
(二)辦公家具用具由物業管理公司和采購公司的使用部門共同驗收，物業公司按照公司管理規定進行編號;
(三)機器設備維修保養使用的工具用具由設備管理部門驗收;
(四)圖書報公司圖書閱覽室驗收并編號;
(五)生產工具用具、周轉容器等報生產管理部門驗收;
(六)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負責驗收。
第八十二條對于驗收過程中產生的盤盈、盤虧，驗收人員應當及時會同采購經辦人查明原因，落實責任。
第八十三條驗收部門應按實驗收入庫，及時登記實物帳卡。對于先供貨后收款開具發票的，應按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。
第八十四條倉庫管理部門必須嚴格領用審批和領用簽字手續，詳細填寫領料單，及時根據領料單，填寫低值易耗品管理卡片。
第八十五條辦公家具、用具的卡片管理
(一)辦公家具、用具由物業管理公司負責登記、編號、建立卡片。
(二)物業公司應按照公司統一的資產編號辦法進行編號;辦公家具管理卡片應反映辦公家具名稱、規格、使用單位、使用部門、使用人、保管責任人等詳細信息。
(三)對于各單位購置的價值超過50元、使用期限超過1年的辦公用具，如：計算器、掃描儀、對講機、bp機、家庭電話機等應按使用人建立卡片，卡片編號應和員工胸卡編號保持一致。
(四)辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責任人交回已經報廢的低值易耗品，填制“資產報廢以舊換新申請表”，物業管理部門方予領用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責任人賠償。
第八十六條隨機工具、生產工具用具和勞保服裝應由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新制度。
第八十七條圖書的日常管理按照公司《圖書管理規定》執行。
第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用涂改液等方式進行涂改，記錄錯誤時，應當使用紅線劃銷。
第八十九條
領用人工作調動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產，倉庫重新辦理入庫手續，相關卡片由卡片管理部門、財務部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。
第九十條
公司審計監察中心和資產管理部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務部門應定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰。
第九十一條低值易耗品的攤銷管理
(一)對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉銷法”在領用時一次性轉銷。
(二)對于金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產領用時財務部門攤銷賬面價值50%，在資產報廢時，憑“資產報廢以舊換新申請表”，攤銷另外50%賬面價值。
(三)定額管理比較健全的公司，對生產經營中使用的非玻璃周轉容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉次數進行價值攤銷。
第九十二條存貨的倉庫保管
(一)倉庫設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。
(二)倉庫物資必須嚴格按照規定存放，做到整潔有序、便于查找。
(三)庫房應禁止無關人員進入，因業務需要進入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。(四)倉庫保管員應定期核對帳、卡、實物情況，發現異常情況，及時上報。
第九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進行盤點。由倉庫保管人員、統計人員填寫存貨盤點表，內容包括上月結存、當月出入庫情況等。盤點表經過保管部門領導簽章，財務部門據此抽查，并與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關領導批準后，進行賬務調整。
審計監察中心負責盤點的監盤工作，財務管理中心負責記錄盤點數據。
第九十四條建立存貨跌價準備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準備;金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。
第九十五條固定資產是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產經營的主要設備、單位價值在_元以上，并且使用年限超過兩年的資產。
固定資產分類為：房屋建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備。
第九十六條各項固定資產須建立單臺固定資產臺賬或卡片，載明編號、生產廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產應指定專人保管，定期維修保養;固定資產的增減變動，須有嚴格的手續，確保在位和運轉。
第九十七條各所屬公司的固定資產，公司機關可以調配使用。物業公司為公司固定資產主管部門，要對公司機關及各所屬公司固定資產的使用情況定期進行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產的，由各所屬公司提出申請，經物業公司審查，提出調配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業公司和財務部門開具固定資產購置(調配)、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規定執行，并據此進行賬務處理。
第九十八條固定資產折舊范圍，按照《公司會計制度》所規定的范圍執行。折舊的計算方法：各項固定資產均采用年限平均法提取折舊;使用年限按照公司統一規定的折舊年限執行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。
第九十九條物業公司應會同財務管理中心每半年對固定資產進行一次清查盤點，查清固定資產的使用、運轉情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細的書面報告，報總裁審批后，按照規定處理。
第一百條各所屬公司的固定資產應當在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低原則計量，對可回收金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產減值準備。
第一百零一條物業公司負責固定資產的管理和報廢、出售的審查，財務管理中心負責固定資產的監督和各實體固定資產的購進成本審核、賬務處理。
第一百零二條各所屬公司為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，并按照各種專項物資的種類進行明細核算。
第一百零三條各所屬公司的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。工程項目較多，且工程支出較大的公司，應當按照工程項目的性質分項核算。
在建工程應當按照實際發生的支出，確定其工程成本，并單獨核算。
第一百零四條公司分管領導負責在建工程的管理，審計監察中心負責在建工程投入的監督、付款審批和賬務處理。
第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低的原則計量，對于可回收金額低于賬面價值的差額，應當計提在建工程減值準備。
財務制度會計管理篇2
一、總則
第一條
為了加強公司財務會計管理，規范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適應于科技開發有限責任公司及下設的各分公司。
第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。
第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案；接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計?？偨浝碡撠煿就度氲母黜椯Y產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規定及有關批準的計劃、預算執行。
二、財務會計機構與財務會計人員
第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。
第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。
第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。
（一）財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。
（二）資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。
（三）會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（四）會計人員的崗位根據需要進行輪換。
第八條會計人員應具備以下基本條件：
（一）敬業愛崗，忠于職守；熟悉法規，精通專業知識；按照規章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務的意識；
（二）具有會計專業技術資格，大專以上學歷；
（三）熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識；
（四）有一定的組織協調能力；
（五）身體狀況能適應本職工作的要求。
第九條
財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批準聘任或解聘。
三、會計事務管理
第十一條
各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。
財務制度會計管理篇3
第一章總則
第一條為加強本公司財務工作，提高內部管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《金融保險企業會計制度》等有關法律、法規，結合本公司的行業性質和特點，特制定本制度。
第二條本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財會事務必須遵守本制度。
第二章機構設置和崗位職責
第三條公司設財務部，其主要職責是：
1、認真貫徹執行國家的有關法律、法規及財務管理制度;
2、負責日常財務管理和收支工作，真實、準確、完整、及時地核算財產資金的變動情況和經營成果，加強資金管理，合理有效地積累分配和使用資金;
3、認真編制月度報表和年度財務會計報告，并按要求向省市級商務主管部門及相關職能部門報送;
4、建立、健全財務管理制度，負責審核各項財務收支，搞好抵押物品、資產的驗收工作;
5、編制財務收支計劃，利用財務會計資料進行經濟活動分析，協助單位領導搞好本抵押行的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監督，參與本抵押行的重要經濟問題的分析和決策。
6、完成領導交辦的其他工作。
第四條公司財務部由財務負責人、會計、出納工作人員組成。
第五條財務部經理崗位職責：
1、主持財務部全面工作，領導財務人員按照崗位職責，切實完成各項會計業務;
2、制定內部財務管理制度和財務計劃，搞好會計核算，考核計劃執行情況，按月向領導提交財務分析報告，當好領導參謀;
3、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經營成本，審核監督資金的運用及經營效益。
4、負責各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關部門做好抵押物品質押、抵押貸款的撥付工作;
5、負責組織清查資產;
6、監督、檢查公司的資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;
7、參與并監督重大經濟合同的簽訂及執行情況;
8、協調銀行、工商、稅務等有關業務部門的關系;
9、承辦領導委托的其他工作。
第六條財務部會計崗位職責：
1、嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《金融保險企業會計制度》等規定，編制記賬憑證、建立會計賬簿、登記各類明細賬簿、總賬，做到記賬、復賬、報賬手續完備，數字準確，賬目清楚。
2、妥善保管會計印鑒、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料;
3、會同抵押部建立健全抵押物品收發、保管制度;
4、嚴格按照國家有關規定融集資金和發放貸款;
5、負責編制財務報表;
6、參與公司財產物資清查盤點，定期與抵押部的庫存進行核對，做到賬實相符;
7、協助部門負責人做好其他工作。
第七條財務部出納崗位職責：
1、認真執行現金管理制度;
2、按財務制度使用現金，嚴格執行庫存現金限額，超產部分必須及時交存銀行，不得白條抵庫，不得挪用公款;
3、建立健全現金出納各種帳目，按現金往來順序逐筆登記現金日記帳，做到日清日結，確?，F金安全;
4、按銀行結算制度規定辦理款項的收付，對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調節表，確保帳面余額與對帳單余額相符;
5、嚴格支票管理制度，根據“簽發支票審批單”簽發支票，并做好支票的登記工作，嚴禁簽發空白支票;
6、妥善保管現金、各類有價證券、空白支票、空白收據和有關印章;
7、按付款審批規定支付款項，不得擅自違反規定付款，防止資金流失;
8、認真審核各類收支憑證，發現問題及時向領導匯報，做到各項收付款合法和手續完備;
9、積極主動催收各項應收款項;
10、完成領導交辦的其他工作。
第三章會計基礎工作
第八條出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作;
第九條會計人員的工作崗位應有計劃的輪換;
第十條會計年度為公歷一月一日至十二日月三十一日;
第十一條會計核算以人民幣為記賬本位幣;
第十二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設賬，不得報送虛假會計報表;
第十三條對使用的會計軟件及生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的規定;
第十四條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料應建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定執行;
第十五條辦理會計事項后，必須取得或填制的日期、單位、事項、業務內容等，經辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件;
第十六條經上級有關部門批準辦理的業務，應將批準文件或其復印件作為原始憑證附件;
第十七條原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應加蓋開出單位的公章;
第十八條記賬憑證須填列：日期、編號、經濟業務摘要、附件張數、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章;
第十九條按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設立會計帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁注明啟用日期、賬薄頁數、記賬人員和會計負責人、會計主管，并加蓋名章和單位公章;
第二十條會計人員根據審核無誤的會計憑證按《會計基礎工作規范》的要求記載會計帳薄;
第二十一條財務部會同有關部門定期對會計帳薄記載的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作至少每月一次;
第二十二條會計人員按《會計基礎工作規范》的要求定期對帳;
第二十三條按照國家統一會計制度規定的統一格式和要求定期編制財務報告，單位領導人、財務部負責人會計主管人員在財務報告上簽章，公司領導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任;
第二十四條財務部、會計人員對本公司的會計活動進行監督。
第二十五條會計人員工作變動或因故離職，必須將本人所經管的工作進行交接，具體交接手續按《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》的相關規定辦理;
第四章貨幣資金管理
第二十六條現金的管理。
1.公司可在以下范圍內使用現金：
①員工工資和各種工資性津貼、獎金;
②個人勞務報酬;
③出差人員必須攜帶的差旅費;
④結算起點以下的零星支出;
⑤確需現金支付的其他支出;
⑥國家規定抵押業務以下支付的現金。
2.庫存限額為2000元，超過限額的現金必須當天送存銀行;
3.健全現金帳目，逐筆及時記載現金收付，達到日清日結，做到賬款相符;
4.嚴格執行國家規定的現金管理制度;
5.現金收付相關人員要相互簽章確認;
6.確應工作須領用備用金的，須經總經理批準;
7.財務部負責人應對庫存現金進行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。
第二十七條銀行存款的管理
1.嚴格按照中國人民銀行頒布的《銀行結算辦法》的規定及時辦理各項銀行存款收支結算。
2.為利于銀行存款的結算和管理，按現行規定，在一家銀行開設一個基本賬戶提取現金，盡量減少在銀行開設其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。
3.支票由出納員負責保管。出納員根據“簽發支票審批單”簽發支票，不得簽發空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。
4.嚴格各項銀行存款業務的審批手續，未經審批的收付業務，出納不得辦理。
5.銀行日記賬有出納員根據收付款憑證，按業務發生的順序逐筆登記，每日中了結出余額，月末編制“銀行存款余額調解表”，做到帳單相符。
第五章資金使用管理
第二十八條財務部門每月根據各部門編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經理。
第二十九條公司因流動資金不足可以向金融機構貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。
第三十條財務部門嚴格匯款手續，明確撥款環節中的責任。
第六章費用開支管理
第三十一條公司費用開支由辦公室年度預算，經財務部門審核，報領導批準后辦公室負責執行，超出年度預算部分，辦公室應寫明超出原因，向財務部門申請增加預算，并經公司領導批準。
第三十二條費用報銷程序：經本人取得合法的原始憑證后，經部門負責人簽字，辦公室負責人按預算內容核算，交財務部門審核，送總經理審批。
第三十三條費用報銷單據必須經總經理簽字后方可報銷，未經簽批的費用報銷單據不得入賬。
第三十四條各部門因工作需要的業務往來招待，應在用餐前填寫“用餐申請單”，確定用餐標準，經經理審批后辦公室統一安排，經辦人員及時持正式發票和審批的“用餐申請單”到財務部門報銷。
第三十五條辦公室負責本公司辦公印品的統一采購。
第三十六條車輛費用由辦公室提出計劃實行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應說明出處原因。
第七章固定資產與低值易耗品的管理
第三十七條固定資產與低值易耗品范圍：
固定資產是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產;
低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產的各種用具、設備。
第三十八條固定資產、低值易耗品的購置由辦公室統一編制購置計劃，并根據長遠規劃，分年度編制固定資產、低值易耗品預算，并報公司領導審批執行。
第三十九條根據國家統一會計制度建立固定資產、低值易耗品總賬、明細帳進行核算。辦公室還應設立固定資產、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗。
第四十條固定資產折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。
第四十一條建立固定資產、低值易耗品定期盤點制度，每半年進行一次，由辦公室負責組織，對盤點中發現的盤虧、盤盈情況，認真查明原因，分清責任，形成報告。盤虧、盤盈的固定資產、低值易耗品，要通過待處理財產程序，進行相應的賬務處理。
第四十二條對固定資產、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態的變動，由辦公室和財務不按規定要求辦理手續，及時正確反映固定資產的變化情況。
第四十三條建立健全固定資產、低值易耗品報管、使用、核算責任制度，明確各部門的職責。
第八章附則
第四十四條本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
第四十五條本制度自印發之日起執行。
財務制度會計管理篇4
為了加強安全管理，消除安全隱患，維護正常的工作秩序，保證公司資產和財務網絡安全，特結合部門實際制定本辦法。
一、現金、銀行票據安全管理
1、用于零星支付的現金、銀行票據必須放入保險柜中，保險柜放置于辦公室安全位置，遠離門窗。
2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握，并要嚴格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不準將鑰匙放在辦公室內。
3、出納人員打開保險柜時要請其他無關的人員適當遠離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。
4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗，并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關閉，下班時間打開。
5、庫存現金不得超過規定限額，收到大量現金時必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現金的，要經有關領導批準，加派看護力量。
6、取送巨額現金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務部人員和安全保衛部門人員共同負責安全，特殊情況聯系銀行協助。
7、空白銀行票據現用現蓋章，嚴禁將蓋好圖章的票據存放過夜，空白票據只能由出納人員購買、填寫、保存，領取票據必須在票據登記簿上登記并有經手人在票據上簽字。
8、員工個人的現金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內。
9、每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到“國慶”、“春節”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。
二、發票、收據、印鑒安全管理
1、財務發票、收據安全管理
1)財務發票、收據由專人購買、填寫，購買時在發票領購登記簿上作好記錄，注明購買的數量及發票號碼。
2)開具的發票、收據要有領用登記表，注明開票日期、發票號碼、金額、項目，領用時要有領用人簽字。
3)使用完的發票、收據存根要由發票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關人員不得隨意翻閱。
2、印鑒安全管理
1)銀行印鑒分人保管、使用。
2)銀行印鑒應放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應隨身攜帶。
3)使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。
三、會計檔案存放安全管理
1、收到的原始憑證要及時入帳，入帳后要及時貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。
2、下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記帳憑證在結帳后應及時裝訂，年度結束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應及時歸檔，由檔案管理員統一管理，非財務人員不得隨意翻閱，會計人員查閱后要及時放歸原處。
4、存放在財務部的會計檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。
四、會計電算化安全管理
1、會計電算化軟件安全管理
1)用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤上，一般情況下不得重新安裝。
2)程序修正和會計軟件參數的調整一般由軟件開發公司來實施，會計數據的更正與恢復一般由系統維護人員負責，其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數據更正與恢復必須作好詳細記錄。
3)會計數據的修正與恢復操作必須由系統維護人員或軟件開發公司專業維護人員負責，其他操作人員不得進行維護操作。
4)一般情況下不允許實施數據恢復操作，只有當硬盤數據已被破壞，并無法修正或更換硬件設備時，才能實施數據恢復操作。
5)由于憑證填制或錄入錯誤而導致會計帳簿數據的錯誤，只能通過憑證更正方法進行數據的修正，不得通過維護操作給予修正。
6)應根據軟件提供的功能和工作需要設置操作人員操作權限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄漏。
2、計算機數據安全管理
1)每個操作人員均要設有自己的專人密碼，確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數據及時復制備份，數據要備份兩份，并存放在兩個不同的地點。
2)對正在使用的會計核算軟件進行修改、升級和計算機硬件設備進行更換時，要履行一定的審批手續，在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續性和完整性，并由有關人員進行審查。
3)健全必要的防治計算機病毒的措施，防止數據丟失。
4)現金日記帳、銀行存款日記帳應每日打印，明細帳按季打印，年末應將總帳和全部帳簿打印輸出。
3、電算化會計檔案安全管理
1)磁盤會計檔案的管理工作包括數據備份、數據恢復和清理硬盤，以及磁盤會計檔案的安全和正確等，由系統管理員專職負責。
2)對硬盤上的會計數據必須軟盤(或光盤)備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數據當天備份，不得直接對硬盤上的會計數據以及檔案備份軟盤的會計數據進行任何非法操作，如果對磁盤會計數據進行加工，必須使用備份軟盤的副本，不得刪改硬盤和備份軟盤的數據?；謴拖到y數據必須使用最新的正式備份。
3)會計數據備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應寫保護，裝在保護封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財務人員辦公室，存入地點應安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。
4)為保證會計數據的安全、備份復制軟盤要定期進行重新復制，以防止數據自動丟失。
5)應每隔三年清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數據，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數據，不得清理刪除。
五、計算機安全使用管理
1、計算機和打印機應每周全面檢查一次，并定期進行清洗。
2、財務專用計算機實行專機、專盤、專用，避免感染病毒后帶來嚴重危害。
3、定期檢測計算機病毒，定期清理計算機內部文件。嚴禁在微機內安裝、運行游戲盤。嚴禁使用盜版軟件。
4、絕不允許使用軟盤啟動系統引導硬盤。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統盤或檢查過無病毒的系統盤方可使用。
5、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數據丟失。
6、嚴格保守開機密碼，禁止非財務人員操作裝有財務軟件的計算機。
7、不準對外服務，不準使用來歷不明的軟盤，不準無關人員上機操作。
8、計算機的啟用必須遵照以下順序:總閘開關、UPS電源、打印機、主機、顯示器;關閉時順序相反。
六、防火防盜管理
1、門窗牢固，財務科要安裝防盜門及技防設施。
2、財務科的鑰匙不得轉交本室以外的人員使用，嚴禁將外人或親屬單獨留在財務科內看書、學習或玩耍。
3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶，人離時注意關鎖門窗。報警器等裝置要接通電源，并落實專人負責此項工作。
4、個人的現金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜，以防被盜。
5、室內禁止吸煙，不準在室內焚燒雜物、紙張，嚴禁存放易燃易爆物品，禁止亂接電源、使用電爐，人離時注意關閉電源，認真做好防火工作。
財務制度會計管理篇5
財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類：
(1)外部取得的原始發票;
(2)公司自制的差旅費報銷單;
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷要求：
(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。
財務制度會計管理篇6
為了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發的《會計檔案管理辦法》的規定，結合本單位的實際情況，特制定本辦法：
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業材料，它是記錄和反映經濟業務活動的重要史料的證據。
因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。
二、本單位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。
當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。
三、歸檔范圍：
1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證
實行會計電算化，年末必須將本年帳套數據軟盤備份，每份數據均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內。
四、整理方法：
1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。
帳薄：一般是一本為一卷（冊），即一個保管單位?；铐搸槌隹瞻醉?，再按會計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。
憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內連續編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續，以示負責。
報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內目錄一般填到月或季表類型。
2、組卷：
會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。
3、卷內排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。
4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。
5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。
6、擬寫案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內容和名稱四部分組成。
7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。
8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限：
1、會計報表：
年報為永久；月報表和季報表為五年。
2、會計帳簿：總帳十五年；現金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。
3、會計憑證：十五年。
六、會計檔案的保管和利用：
1、會計檔案實行集中統一管理的原則。
2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
3、會計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱，要經會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會計檔案的內容，經單位領導人和會計主管人員批準后，辦理調閱手續。在調閱過程中，只能調閱與調閱內容有關的資料，不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會計檔案，要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見，經本單位領導批準。如有特殊需要，經本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度，為會計檔案的利用提供依據。
七、會計檔案的鑒定與銷毀：
會計檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀，銷毀時應派人監銷。銷毀后，經銷人、監銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章。
財務制度會計管理篇7
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;
21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
財務基礎工作規范
財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類：
(1)外部取得的原始發票;
(2)公司自制的差旅費報銷單;
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷要求：
(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。